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送心意

李老師2

職稱中級會計師,初級會計師,CMA

2017-06-07 21:55

我們總公司與子公司之間有借款,又有關聯(lián)業(yè)務往來,借款的利息怎么算,1、借款額算利息;2、(借款額+關聯(lián)業(yè)務往來)算利息,業(yè)務往來是否要抵銷?然后利息按借款合同未付利息,這部分利息是否還要計算利息?

李老師2 解答

2017-06-07 22:07

《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)關聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2008〕121號)第一條規(guī)定,在計算應納稅所得額時,企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出,不超過以下規(guī)定比例和企業(yè)所得稅法及其實施條例有關規(guī)定計算的部分,準予扣除,超過的部分不得在發(fā)生當期和以后年度扣除。    《國家稅務總局關于印發(fā)〈特別納稅調整實施辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕2號)第八十五條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第四十六條所稱不得在計算應納稅所得額時扣除的利息支出,應按以下公式計算:    不得扣除利息支出=年度實際支付的全部關聯(lián)方利息×(1-標準比例÷關聯(lián)債資比例)。    其中:年度實際支付的全部關聯(lián)方利息,包括實際支付的利息、擔保費、抵押費和其他具有利息性質的費用。這里需要強調的是,“實際支付利息”是指企業(yè)按照權責發(fā)生制原則計入相關成本、費用的利息。    標準比例,是指財稅〔2008〕121號文件規(guī)定的比例,即:金融企業(yè)為5∶1,其他企業(yè)為2∶1。對于標準債資比例部分的利息支出,準予稅前扣除。

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相關問題討論
關聯(lián)是存在股權關系或者控制關系
2019-03-28 16:31:18
我們總公司與子公司之間有借款,又有關聯(lián)業(yè)務往來,借款的利息怎么算,1、借款額算利息;2、(借款額+關聯(lián)業(yè)務往來)算利息,業(yè)務往來是否要抵銷?然后利息按借款合同未付利息,這部分利息是否還要計算利息?
2017-06-07 21:55:15
同學好。關聯(lián)企業(yè)借款債資比金融企業(yè)是5 : 1,其他企業(yè)是2 : 1。
2022-03-13 00:00:27
只要你們之間協(xié)商一致,可以的
2019-11-20 16:22:56
關聯(lián)方企業(yè)直接借款 ,可以有息,可以無息
2020-07-23 11:25:54
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