營改增后咨詢費應開具什么發(fā)票？

李老師2

職稱：中級會計師,初級會計師,CMA

2017-06-07 21:44

營改增后，是用增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票來開具“咨詢費”呢？

李老師2 解答

2017-06-07 21:56

   根據(jù)《財政部國家稅務總局關于在全國開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的通知》（財稅[2013]37號）第四十九條納稅人提供應稅服務，應當向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。

  屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

  （一）向消費者個人提供應稅服務。

（二）適用免征增值稅規(guī)定的應稅服務。

如果您發(fā)生業(yè)務的對象屬于上述范圍則不得開具增值稅專用發(fā)票，需開具增值稅普通發(fā)票。

李老師2 解答

2017-06-07 21:58

業(yè)稅是按營業(yè)收入計稅的，增值稅是不含稅，所以要按原的營業(yè)額換算成不含稅，即不含稅＝含稅/（1+6%）。開票是直接用增值稅專用發(fā)票開成6%的咨詢費發(fā)票。