李老師2 解答

2017-06-07 21:06

 根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布關于調整出口退（免）稅申報辦法的公告》（國家稅務總局公告2013年第61號）三、生產(chǎn)企業(yè)應根據(jù)免抵退稅正式申報的出口銷售額（不包括本公告生效前已按原辦法申報的單證不齊或者信息不齊的出口銷售額）計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報在當期《增值稅納稅申報表附列資料（二）》“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”欄（第18欄）、《免抵退稅申報匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”欄（第15欄）。 
  生產(chǎn)企業(yè)在本公告生效前已按原辦法申報單證不齊或者信息不齊的出口貨物勞務及服務，在本公告生效后應及時收齊有關單證、進行預申報，并在單證齊全、信息通過預申報核對無誤后進行免抵退稅正式申報。正式申報時，只計算免抵退稅額，不計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額。 
  六、本公告自2014年1月1日起施行。《國家稅務總局關于發(fā)布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第24號）、《國家稅務總局關于〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第12號）、《國家稅務總局關于出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第30號）等文件與本公告相沖突的內容同時廢止。 
  根據(jù)上述規(guī)定，自2014年1月1日起。不管是生產(chǎn)企業(yè)還是外貿(mào)企業(yè)必須等到單證齊全而且信息齊全才能進行出口退（免）稅的申報。但并不是您理解的當月出口不用計入當月收入的概念，對于增值稅申報表還是按出口企業(yè)賬務上確認出口收入的月份來填寫的，兩項申報有差異。