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送心意

李老師2

職稱中級會計師,初級會計師,CMA

2017-06-07 19:44

老師您好,房地產企業(yè)按預收的購房款預繳企業(yè)所得稅,請問會計分錄怎么做?還有,如果我企業(yè)有未彌補以前年度的虧損,在這種情況下是否要先彌補虧損以后再預繳企業(yè)所得稅呢?

李老師2 解答

2017-06-07 19:53

從企業(yè)所得稅季(月)度預繳納納稅申報表格式可以看出,第9行“實際利潤額”第4行+第5行-第6行-第7行-第8行。 
    第4行“利潤總額”:填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額。    第5行“特定業(yè)務計算的應納稅所得額”:填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務計算的應納稅所得額。從事房地產開發(fā)業(yè)務的納稅人,本期取得銷售未完工開發(fā)產品收入按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行。    第6行“不征稅收入”:填報計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及政府性基金和國務院規(guī)定的其他不征稅收入。    第7行“免稅收入”:填報計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。    第8行“彌補以前年度虧損”:填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。    因此,這種情況下預繳企業(yè)所得稅可以先彌補以前年度虧損。    預繳企業(yè)所得稅    借:應交稅費——應交所得稅      貸:銀行存款 
    稅款實現(xiàn)    借:所得稅費用      貸:應交稅費——應交所得稅 
  
 

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房地產企業(yè)所得稅預繳主要分兩塊計算:1、已經銷售的:(銷售的收入-成本費用)*25%;2、預售的:(預售收入*預計毛利率-費用、稅金)*25%。房地產開發(fā)商按照預計毛利率預繳企業(yè)所得稅,根據(jù)房地產工程項目不同,預繳的毛利率也不同。
2019-09-06 16:14:48
您好!這個每個地方不同,一般是地方有個預定的利潤率,用收入乘以這個預定的利潤率,然后乘以稅率25%
2016-12-17 09:57:25
你好,一般是根據(jù)實現(xiàn)的預收款收入*預征率計算的
2018-03-30 10:27:24
老師您好,房地產企業(yè)按預收的購房款預繳企業(yè)所得稅,請問會計分錄怎么做?還有,如果我企業(yè)有未彌補以前年度的虧損,在這種情況下是否要先彌補虧損以后再預繳企業(yè)所得稅呢?
2017-06-07 19:44:06
你好同學!如果季度報表是正的話是需要預繳企業(yè)所得稅的哦
2024-01-05 15:32:50
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