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送心意

李老師2

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA

2017-06-07 19:44

老師您好,房地產(chǎn)企業(yè)按預(yù)收的購(gòu)房款預(yù)繳企業(yè)所得稅,請(qǐng)問會(huì)計(jì)分錄怎么做?還有,如果我企業(yè)有未彌補(bǔ)以前年度的虧損,在這種情況下是否要先彌補(bǔ)虧損以后再預(yù)繳企業(yè)所得稅呢?

李老師2 解答

2017-06-07 19:53

從企業(yè)所得稅季(月)度預(yù)繳納納稅申報(bào)表格式可以看出,第9行“實(shí)際利潤(rùn)額”第4行+第5行-第6行-第7行-第8行。 
    第4行“利潤(rùn)總額”:填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的利潤(rùn)總額。    第5行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”:填報(bào)按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額。從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人,本期取得銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。    第6行“不征稅收入”:填報(bào)計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)以及政府性基金和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。    第7行“免稅收入”:填報(bào)計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。    第8行“彌補(bǔ)以前年度虧損”:填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。    因此,這種情況下預(yù)繳企業(yè)所得稅可以先彌補(bǔ)以前年度虧損。    預(yù)繳企業(yè)所得稅    借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅      貸:銀行存款 
    稅款實(shí)現(xiàn)    借:所得稅費(fèi)用      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 
  
 

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房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預(yù)繳主要分兩塊計(jì)算:1、已經(jīng)銷售的:(銷售的收入-成本費(fèi)用)*25%;2、預(yù)售的:(預(yù)售收入*預(yù)計(jì)毛利率-費(fèi)用、稅金)*25%。房地產(chǎn)開發(fā)商按照預(yù)計(jì)毛利率預(yù)繳企業(yè)所得稅,根據(jù)房地產(chǎn)工程項(xiàng)目不同,預(yù)繳的毛利率也不同。
2019-09-06 16:14:48
您好!這個(gè)每個(gè)地方不同,一般是地方有個(gè)預(yù)定的利潤(rùn)率,用收入乘以這個(gè)預(yù)定的利潤(rùn)率,然后乘以稅率25%
2016-12-17 09:57:25
你好,一般是根據(jù)實(shí)現(xiàn)的預(yù)收款收入*預(yù)征率計(jì)算的
2018-03-30 10:27:24
老師您好,房地產(chǎn)企業(yè)按預(yù)收的購(gòu)房款預(yù)繳企業(yè)所得稅,請(qǐng)問會(huì)計(jì)分錄怎么做?還有,如果我企業(yè)有未彌補(bǔ)以前年度的虧損,在這種情況下是否要先彌補(bǔ)虧損以后再預(yù)繳企業(yè)所得稅呢?
2017-06-07 19:44:06
你好同學(xué)!如果季度報(bào)表是正的話是需要預(yù)繳企業(yè)所得稅的哦
2024-01-05 15:32:50
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