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李老師2

職稱： 中級會計師,初級會計師,CMA

2017-06-07 18:31

企業(yè)技術淘汰報廢的材料是否作進項稅轉出？轉出稅率是多少？

李老師2 解答

2017-06-07 18:41

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；《增值稅暫行條例實施細則》第二十四條規(guī)定，條例第十條第（二）項所稱不得抵扣進項稅額的非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。參照《安徽省國家稅務局關于若干增值稅政策和管理問題的通知》（皖國稅函[2008]10號）規(guī)定：一、關于存貨進項稅額轉出問題（二）納稅人因庫存商品已過保質期、商品滯銷或被淘汰等原因，將庫存貨物報廢或低價銷售處理的，不屬于非正常損失，不需要作進項稅額轉出處理。根據上述規(guī)定，因技術淘汰原因報廢材料，不屬于非正常損失，不需要作進項稅額轉出處理。

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企業(yè)技術淘汰報廢的材料是否作進項稅轉出？轉出稅率是多少？
2017-06-07 18:31:23
你好，同學，領用外購材料用于動產的，其進項稅額允許抵扣，不需要做進項稅額轉出處理。 借：固定資產 貸：原材料 4、領用企業(yè)自產產品用于動產的不需要做視同銷售處理。 借：固定資產 貸：庫存商品
2019-05-02 09:32:27
你好，這個不需要做進項轉出處理
2019-12-23 09:23:21
你好，報廢呆滯材料或者成品，是需要做進項稅額轉出處理的?
2021-12-01 21:10:24
你好老師，去年客戶應收做多了，一直掛賬，收入也是做多了，怎么調帳啊
2018-04-26 11:31:27
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