鯉魚秋天 追問

2022-07-31 16:37

那請問是入賬的時候選購買商品、接受勞務(wù)，實際次月繳納增值稅的時候指定現(xiàn)金流量項目“支付的各項稅費”嗎？另外請問個稅入賬和支付是分別應(yīng)該指定那個現(xiàn)金流量項目呢？

王雁鳴老師 解答

2022-07-31 16:42

同學(xué)你好，是的，實際次月繳納增值稅的時候，指定現(xiàn)金流量項目“支付的各項稅費”。

個稅入賬和支付可以放在現(xiàn)金流量表支付的各項稅費項目中;也可以放在支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金的項目中.
分析如下:
1、因為公司支付的個人所得稅,其本質(zhì)屬于公司代扣的稅金,并非公司實際承擔(dān)的稅費,而是從應(yīng)支付給職工的工資收入中扣留的部分,所以將其歸集在支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金中是比較合理的.
2、然而,公司支付的個人所得稅,從實際操作上來看,并未實際支付給職工,而是直接交給了稅務(wù)部門,如從現(xiàn)金流的方向上看,這筆錢流向的是稅務(wù)局,即支付的稅費,只是這個稅費的性質(zhì)是代扣代繳,所以將其歸集在支付的各項稅費中也是合理的.
3、在注冊稅務(wù)師的考試中,更傾向于將其放在支付的各項稅費此項目中,將其歸集在支付的各項稅費中處理起來比較簡單,而將放在支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金項目中更貼近實際,一旦選定了其中的一種方式,就要堅持一貫性的原則進(jìn)行處理.

鯉魚秋天 追問

2022-07-31 17:20

好的明白了，謝謝老師~

王雁鳴老師 解答

2022-07-31 17:20

同學(xué)你好，不客氣，祝你學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利，麻煩給個五星評價，老師回答你的問題將會更加用心，謝謝。