李老師2 解答

2017-06-07 14:27

第一部分  關于2011年度所得稅匯算清繳工作有關要求<br><br> 
一、匯算清繳范圍<br><br> 
高新區(qū)國稅局負責征收管理的查賬征收和核定應稅所得率征收的企業(yè)所得稅納稅人，均應按規(guī)定進行2011年度所得稅匯算清繳。<br><br> 
二、納稅申報表使用規(guī)定<br><br> 
1．納稅人須按照《國家稅務總局關于印發(fā)&lt;中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表的通知》（國稅發(fā)[2008]101號）要求，使用2008版年度納稅申報表進行企業(yè)所得稅納稅申報。<br><br> 
2．《國家稅務總局關于&lt;中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表的補充通知》（國稅函〔2008〕1081號）中對申報表填報口徑、相關報表填報進行了說明，納稅人在填寫申報表時要按說明的要求如實填寫。<br><br> 
3.國家稅務總局公告2011年第64號中對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類）》申報表填報口徑、相關報表填報進行了說明，核定征收企業(yè)在填寫申報表時要按說明的要求如實填寫。<br><br> 
三、年度匯算清繳申報時限<br><br> 
納稅人在納稅年度無論盈利或虧損均應在2012年3月1日-月2012年5月31日，進行年度匯算清繳申報。<br><br><br><br> 
四、匯算清繳應報送資料<br><br> 
（一）查賬征收企業(yè)需報送的資料：<br><br> 
1、企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其所有的附表；<br><br> 
2、企業(yè)會計報表（資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）；<br><br> 
3、關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來報告表；<br><br> 
4、《同意備案通知書》；<br><br> 
5、其他需報送資料。<br><br> 
（二）核定征收企業(yè)需報送的資料：<br><br> 
按照“核定征收”方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人，在年度申報繳納企業(yè)所得稅時，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（B類）》，填報數(shù)據(jù)為2011年度數(shù)據(jù)。同時報送企業(yè)會計報表（資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）。<br><br> 
（三）需要報送涉稅鑒證報告或?qū)徲媹蟾娴姆秶?lt;br><br> 
1.外資企業(yè)及上市公司，年度申報時附送會計師事務所出具的年度審計報告，并在報告中對所得稅調(diào)整情況單獨說明；<br><br> 
2.享受研發(fā)費加計扣除的企業(yè)，年度申報時附送稅務師事務所出具的有關研發(fā)費歸集情況的涉稅鑒證報告；<br><br> 
3.凡享受高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進型服務企業(yè)、軟件企業(yè)、動漫企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)，年度申報時附送由中介機構(gòu)出具相關財務年度專項審計報告。<br><br> 
4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，開發(fā)產(chǎn)品完工后，在年度申報時，附送對該項產(chǎn)品實際毛利額與預計毛利額之間差異調(diào)整情況的涉稅鑒證報告。<br><br> 
五、匯算清繳使用軟件<br><br> 
2011年所得稅申報表，天津市國家稅務局增加了部分填寫事項，因此，匯算清繳申報前，內(nèi)、外資企業(yè)首先要升級“申報軟件“后，進行申報信息錄入、申報。<br><br> 
六、匯算清繳申報方式<br><br> 
1、上門申報：納稅人持上述紙質(zhì)申報資料及電子申報數(shù)據(jù)盤到申報大廳申報；<br><br> 
2、網(wǎng)上申報：納稅人在網(wǎng)上進行申報，將匯繳紙質(zhì)資料于5月31日前報送申報大廳。<br><br> 
七、注意<br><br> 
1、在匯算清繳中有應征所得稅收入與應征增值稅、營業(yè)稅收入有差異的企業(yè)，請在申報資料中附詳盡的書面說明；<br><br> 
2、本年匯繳我局將對部分企業(yè)申報資料實行先審核后申報，具體實施的企業(yè)名單見我局網(wǎng)站。<br><br><br><br>