除企業(yè)合并以外的交易,如果該交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤,也不影響應(yīng)納稅所得額時(shí),資產(chǎn)和負(fù)債的初始確認(rèn)金額與計(jì)稅基礎(chǔ)不同,形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,交易中事項(xiàng)發(fā)生時(shí)不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。請問這句話怎么理解 請以 其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)為例講解一下哦
稅務(wù)師學(xué)堂
于2022-07-29 18:22 發(fā)布 ??2089次瀏覽
- 送心意
陳詩晗老師
職稱: 注冊會(huì)計(jì)師,高級會(huì)計(jì)師
2022-07-29 21:50
你好,同學(xué)。
就是合并外其他金融資產(chǎn)交易。
其他債權(quán)投資,公允上升100,計(jì)入其他綜合收益,不影響利潤
所以
借,其他綜合收益25
貸,遞延所得稅負(fù)債25
并不是不影響遞延所得稅負(fù)債,而是不影響所得稅費(fèi)用
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你好,負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)就是可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)的是遞延所得稅資產(chǎn),在應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上加上。反之調(diào)減,你理解的正確。
2019-10-15 17:20:33

您好,總結(jié)的很全面,遞延所得稅說負(fù)債方向正好相反
2023-06-07 12:01:42

你好,麻煩你發(fā)題目給老師看看
2022-03-04 15:57:42

學(xué)員你好,因?yàn)榭傻挚蹠簳r(shí)差異50萬元是直接計(jì)入所有者權(quán)益的其他綜合收益形成的,其他綜合收益不計(jì)入利潤表,因此不影響應(yīng)納稅所得額
2022-03-06 21:02:15

你好,同學(xué)。
就是合并外其他金融資產(chǎn)交易。
其他債權(quán)投資,公允上升100,計(jì)入其他綜合收益,不影響利潤
所以
借,其他綜合收益25
貸,遞延所得稅負(fù)債25
并不是不影響遞延所得稅負(fù)債,而是不影響所得稅費(fèi)用
2022-07-29 21:50:47
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