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送心意

李老師2

職稱中級會計師,初級會計師,CMA

2017-06-07 12:04

稅務(wù)機關(guān)要求將未通過防偽稅控開具銷售清單的進項稅額轉(zhuǎn)出處理如何辦?

李老師2 解答

2017-06-07 12:12

財稅[2016]156號文件規(guī)定:<br><br> 
第十二條 一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)/票。匯總開具專用發(fā)/票的,同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》,并加蓋財務(wù)專用章或者發(fā)/票專用章。<br><br> 
[注:發(fā)/票管理辦法已要求只能使用發(fā)/票專用章,同時營改增之后,清單應(yīng)不限于此,小編未確認過名字是否更新還是延用]<br><br> 
注意,這兒并沒有規(guī)定說不得抵扣,但是保不齊人家解釋為未取得合規(guī)的有效抵扣憑證,那結(jié)果就慘了,轉(zhuǎn)出不說,稅款可能還是很多的。由于增值稅專用發(fā)/票是可以抵扣操作的(清單就是個擺設(shè),但是在系統(tǒng)中是可以識別明細管理的,這是征管的要求,也是有合理的要求的),清單并不作為識別的條件。那從轉(zhuǎn)出的角度看,以后還能否抵扣呢?小編認為,可以通過開具紅字增值稅專用發(fā)/票(開具錯誤的情形),重新得到抵扣認證的機會。不過如果現(xiàn)金要先繳出去,那結(jié)果最起碼也是時間性的影響,更有可能是準絕對性的,因為如果將來再沒有銷項抵扣了呢! 這一點,建議我們的取得憑證的一方要好好的珍惜取得的機會。<br><br> 
附參照:吉林省國家稅務(wù)局關(guān)于增值稅專用發(fā)/票《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》使用問題的公告<br><br> 
吉林省國家稅務(wù)局公告2014年第5號<br><br> 
為積極開展“便民辦稅春風(fēng)行動”,簡化納稅人辦稅流程,現(xiàn)就增值稅專用發(fā)/票《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》(以下簡稱《銷售清單》)使用問題公告如下:<br><br> 
一、納稅人將現(xiàn)有吉林省國家稅務(wù)局印制的增值稅專用發(fā)/票《銷售清單》使用完畢后,自行準備80列無碳壓感打印紙(聯(lián)次不限),通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)/票《銷售清單》。<br><br> 
二、納稅人要按照《增值稅專用發(fā)/票使用規(guī)定》的要求,通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)/票《銷售清單》,使用非增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的,其增值稅專用發(fā)/票不得作為進項稅額的扣稅憑證。<br><br> 
特此公告。<br><br> 
吉林省國家稅務(wù)局<br><br> 
2014年6月30日

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相關(guān)問題討論
稅務(wù)機關(guān)要求將未通過防偽稅控開具銷售清單的進項稅額轉(zhuǎn)出處理如何辦?
2017-06-07 12:04:10
根據(jù)最新的要求,清單必須從開票軟件里面開具,不能使用自制的清單打印。查驗方法:國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺 https://inv-veri.chinatax.gov.cn/。將發(fā)票信息錄入后,點擊查驗,然后就能看到發(fā)票了,也能點開清單查看,如果清單點不開,就不是從開票軟件開具的
2019-07-25 17:56:40
https://jingyan.baidu.com/article/20095761e0ca95cb0721b432.html 導(dǎo)入清單開發(fā)票的流程
2019-08-15 10:49:34
在增值稅防偽開票稅控系統(tǒng)中銷項正數(shù)發(fā)票可以開具清單對嗎
2015-11-07 12:35:05
運費即可,運費的相關(guān)里程
2017-07-10 10:09:50
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