李老師2 解答

2017-06-07 12:12

財(cái)稅[2016]156號文件規(guī)定：<br><br> 
第十二條 一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)/票。匯總開具專用發(fā)/票的，同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)/票專用章。<br><br> 
[注：發(fā)/票管理辦法已要求只能使用發(fā)/票專用章，同時(shí)營改增之后，清單應(yīng)不限于此，小編未確認(rèn)過名字是否更新還是延用]<br><br> 
注意，這兒并沒有規(guī)定說不得抵扣，但是保不齊人家解釋為未取得合規(guī)的有效抵扣憑證，那結(jié)果就慘了，轉(zhuǎn)出不說，稅款可能還是很多的。由于增值稅專用發(fā)/票是可以抵扣操作的(清單就是個(gè)擺設(shè)，但是在系統(tǒng)中是可以識別明細(xì)管理的，這是征管的要求，也是有合理的要求的)，清單并不作為識別的條件。那從轉(zhuǎn)出的角度看，以后還能否抵扣呢？小編認(rèn)為，可以通過開具紅字增值稅專用發(fā)/票(開具錯(cuò)誤的情形)，重新得到抵扣認(rèn)證的機(jī)會(huì)。不過如果現(xiàn)金要先繳出去，那結(jié)果最起碼也是時(shí)間性的影響，更有可能是準(zhǔn)絕對性的，因?yàn)槿绻麑碓贈(zèng)]有銷項(xiàng)抵扣了呢! 這一點(diǎn)，建議我們的取得憑證的一方要好好的珍惜取得的機(jī)會(huì)。<br><br> 
附參照：吉林省國家稅務(wù)局關(guān)于增值稅專用發(fā)/票《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》使用問題的公告<br><br> 
吉林省國家稅務(wù)局公告2014年第5號<br><br> 
為積極開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，簡化納稅人辦稅流程，現(xiàn)就增值稅專用發(fā)/票《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》（以下簡稱《銷售清單》）使用問題公告如下：<br><br> 
一、納稅人將現(xiàn)有吉林省國家稅務(wù)局印制的增值稅專用發(fā)/票《銷售清單》使用完畢后，自行準(zhǔn)備80列無碳壓感打印紙（聯(lián)次不限），通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)/票《銷售清單》。<br><br> 
二、納稅人要按照《增值稅專用發(fā)/票使用規(guī)定》的要求，通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)/票《銷售清單》，使用非增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的，其增值稅專用發(fā)/票不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額的扣稅憑證。<br><br> 
特此公告。<br><br> 
吉林省國家稅務(wù)局<br><br> 
2014年6月30日