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送心意

meizi老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-07-26 15:14

你好 具體問題是什么   

5fsshz 追問

2022-07-26 15:22

就是這些分錄,再打個(gè)想關(guān)明細(xì)賬頁看看理解下唄

meizi老師 解答

2022-07-26 15:28

1、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)




進(jìn)項(xiàng)稅額核算的是一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付的,可以從當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額種抵扣的增值稅。在進(jìn)項(xiàng)稅額科目下核算,一般納稅人肯定是取得了增值稅專用發(fā)票,如果是取得的普票,稅額直接計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用,不通過單獨(dú)科目核算。
2、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)




銷項(xiàng)稅額抵減核算的是因扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額,用在差額征稅方式下,比如比較常見的旅游服務(wù),從銷售額中扣除的支付給其他的單位或個(gè)人的住宿費(fèi)、交通費(fèi)、餐飲費(fèi)等,這部分扣除掉的對(duì)應(yīng)的增值稅,就是在這個(gè)科目核算。




比如,某旅游公司共收取游客旅游費(fèi)共10萬元(不含稅),其中支付酒店住宿費(fèi)3萬(不含稅),支付給旅客運(yùn)輸服務(wù)公司的車費(fèi)2萬。旅游公司在會(huì)計(jì)核算的時(shí)候,貸方“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”確認(rèn)的金額為10*6%=0.6萬,同時(shí)借方“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)”確認(rèn)(3+2)*6%=0.3萬。




3、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)




已交稅金科目核算的是一般納稅人當(dāng)月已經(jīng)繳納的應(yīng)交增值稅。




4、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額)




減免稅額,就是字面意思,用來核算企業(yè)因享受相關(guān)減稅免稅優(yōu)惠政策而減免的稅額。
5、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)




出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額核算是生產(chǎn)型出口企業(yè)在享受“免抵退”稅收優(yōu)惠的時(shí)候,抵減的內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額。便于理解,說下免抵退政策的步驟吧,對(duì)于生產(chǎn)型出口企業(yè),先是對(duì)出口貨物免征增值稅;其次是生產(chǎn)出口貨物對(duì)應(yīng)的所耗用的原材料、零部件等其采購時(shí)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額要全額退,但是呢,為了方便期間,先不退,先用來抵減企業(yè)內(nèi)銷所要繳納的增值稅(出口銷售免稅,內(nèi)銷還是要交稅呀),“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”這個(gè)科目就是核算抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額;如果抵完還有余額,再退稅。




6、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)




轉(zhuǎn)出未交增值稅用來核算企業(yè)月度終了,轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未繳納的增值稅。月度終了,實(shí)際的結(jié)轉(zhuǎn)分錄是:借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅




7、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)




銷項(xiàng)稅額,平常用的最多,就是核算企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,比如銷售貨物、勞務(wù)、無形資產(chǎn)等收取的增值稅。銷售方確認(rèn)銷項(xiàng)稅額,購買方如果是一般納稅人相應(yīng)的確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額。
8、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)




出口退稅科目就是核算一般納稅人出口應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)該退回的增值稅,比如上面講的享受“免抵退”優(yōu)惠的納稅人,在抵減完內(nèi)銷過程中的應(yīng)納稅額后,還需要退稅,就是通過這個(gè)科目核算。




9、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)




進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出用來核算企業(yè)改變購進(jìn)貨物、勞務(wù)等用途用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目,免稅項(xiàng)目,或則發(fā)生非正常損失等情況。




10、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)




轉(zhuǎn)出多交增值稅科目用來核算月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月多繳納的增值稅。

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借應(yīng)交稅費(fèi)已交稅金,貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅
2020-01-09 13:00:15
你好! 委托加工,組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-比例稅率)
2019-01-13 19:18:27
你好,受托方,應(yīng)提供《代扣代收稅款憑證》原件和復(fù)印件。委托方用代扣代收稅款憑證第二聯(lián)入賬。 代扣代收稅款憑證一式三聯(lián):第一聯(lián)為存根聯(lián),扣繳義務(wù)人留存;第二聯(lián)為收據(jù)聯(lián),交納稅人作完稅憑證;第三聯(lián)為報(bào)查聯(lián),由扣繳義務(wù)人辦理扣繳稅款申報(bào)時(shí)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。
2020-02-04 17:09:44
您好,計(jì)提消費(fèi)稅的時(shí)候借方記入稅金及附加 貸方計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅
2021-04-12 07:40:47
是的。貴公司有消費(fèi)稅嗎?祝你學(xué)習(xí)愉快
2015-10-13 21:54:30
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