研發(fā)費用上的加計扣除問題，假如研究開發(fā)費用是500萬，資本化成本也是500萬，研究開發(fā)費用的75%加計扣除這個數怎么算，算出來到底是等于多少？無形資產按成本的175%攤銷，也就是這個計稅基礎到底要怎么算，是多少？

冉老師

職稱：注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務核算及分析

2022-07-23 10:00

研究開發(fā)費用的75%加計扣除這個數怎么算，算出來到底是等于多少？
研發(fā)費用稅務角度可以扣除金額＝500+500×75%

冉老師解答

2022-07-23 10:00

無形資產按成本的175%攤銷，也就是這個計稅基礎到底要怎么算，是多少？

假如按照10年攤銷
稅務角度可以攤銷的金額＝500×175%÷10

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2022-07-23 10:08

75%加計扣除，因為我這個研發(fā)費用的事，在稅法上我允許扣除的數是500+500*0.75=875嗎？實際扣除是500，加計扣除是375，一共是875嗎？
關于無形資產成本的175%攤銷的問題，如果按稅法口徑，我無形資產的入賬價值應還是500*175%=875嗎？然后按875這個數在稅法上根據具體攤銷年限進行攤銷是嗎？

冉老師解答

2022-07-23 10:09

75%加計扣除，因為我這個研發(fā)費用的事，在稅法上我允許扣除的數是500+500*0.75=875嗎？實際扣除是500，加計扣除是375，一共是875嗎？

是的，你說的很對

冉老師解答

2022-07-23 10:11

關于無形資產成本的175%攤銷的問題，如果按稅法口徑，我無形資產的入賬價值應還是500*175%=875嗎？然后按875這個數在稅法上根據具體攤銷年限進行攤銷是嗎？

是的，稅法口徑計稅基礎是875，按照875進行攤銷的