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- 送心意
王雁鳴老師
職稱： 中級會計師
2017-06-03 14:57
您好，需要的，具體參照文件。
《服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案》辦理須知
溫馨提示：1.請仔細閱讀《服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付備案稅務(wù)風(fēng)險告知書》和《特別提示》；
2.外文文本應(yīng)附送中文譯本，并注明“與原件內(nèi)容一致”；所有提交的材料均要加蓋企業(yè)公章；
政策依據(jù)：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例；
《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法>的通知》（國稅發(fā)[2009]3號）；
《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局令2009年第19號）；
《非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法》（國稅發(fā)[2010]19號）；
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅﹝2013﹞106號）；
《關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案有關(guān)問題的公告》（稅務(wù)總局 外匯管理局公告2013年第40號）；
一、自合同簽訂之日起30日進行合同備案
1.初次辦理代扣代繳義務(wù)的企業(yè)，請?zhí)顚懖⒋蛴、佟犊劾U義務(wù)人登記表》；
2.填寫并打?、凇犊劾U企業(yè)所得稅合同備案登記表》或③《境內(nèi)機構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目報告表》；
（股息、紅利、利息、租金、特許權(quán)使用費所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得等源泉扣繳類填寫②）
（承包工程作業(yè)、提供勞務(wù)類（包括境內(nèi)勞務(wù)和境外勞務(wù)）填寫③）
3.電子版②《扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表》或③《境內(nèi)機構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目報告表》；
4.合同原件以及復(fù)印件一份（各不同類型合同所需資料請參見流程第五條）；
二、每月申報期內(nèi)代扣代繳稅款
5.填寫并打?、堋端枚惔鄞U稅款報告表》、⑤《增值稅代扣代繳稅款報告表》；
6.辦理代扣代收稅款憑證請?zhí)峁┘由w公章的稅票復(fù)印件一份；
7.代扣代繳稅款金額的計算可參考⑥⑦《扣繳非居民所得稅、增值稅計算器》；
8.取得電子繳稅付款憑證、中華人民共和國稅收通用繳款書或批準免稅文書的原件及復(fù)印件一份；
9.單筆稅后支付金額不超過等值5萬美元，繳稅后可自行到銀行付匯；
三、請到綜合服務(wù)廳綠色通道組辦理單筆金額超過等值5萬美元的對外支付稅務(wù)備案
10.填寫并打?、唷斗?wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案表》（一式三份）；
11.電子版⑧《服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案表》；
12.合同原件以及復(fù)印件一份（各不同類型合同所需資料請參見流程第四條）；
13.除上述資料外，為減少申請人往返，請辦理時同時提交以下資料：
A.形式發(fā)票或境外機構(gòu)付匯要求書原件及復(fù)印件、翻譯件一份；
B.電子繳稅付款憑證、中華人民共和國稅收通用繳款書或批準免稅文書的原件及復(fù)印件一份；
C.如果是合同的第二次以上支付，請?zhí)顚憿帷抖啻沃Ц兜怯洷怼芬环荩?nbsp;
D．⑩《資料受理清單》和《送達回證》各一份（加蓋公章）；
14.稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料；（注：享受協(xié)定待遇合同需稅務(wù)機關(guān)已蓋章的備案文件復(fù)印件一份）
四、各類型合同判定所需資料包括但不限于：
1.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓類合同：
（1）股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議
（2）第三方機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告（或被轉(zhuǎn)讓公司轉(zhuǎn)讓時點的資產(chǎn)負債表、利潤表，審計報告）；
（3）被轉(zhuǎn)讓公司章程；
（4）有關(guān)此次財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的政府部門批復(fù)（例如：商務(wù)局出具的內(nèi)外資轉(zhuǎn)換的批復(fù)等）；
（5）被轉(zhuǎn)讓公司的驗資報告、進賬單等；
（6）合同金額5000萬人民幣以上的提供情況說明；
（7）簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議時點的財務(wù)報表、商務(wù)局批復(fù)時點的財務(wù)報表、申報時點的財務(wù)報表、發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓基準日相應(yīng)的財務(wù)報表；
（8）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
2.股息類合同：
（1）做出分配股息決定的具有法律效力的相關(guān)決議；
（2）中方公司分配利潤所屬年度的企業(yè)所得稅年度申報表以及所得稅減免稅批復(fù)；
（3）做出股息分配時點的企業(yè)財務(wù)報表；
（4）中方公司分配利潤所屬年度的審計報告；
（5）中方公司章程及歷次章程修正案；
（6）企業(yè)清算、注銷的相關(guān)資料；
（7）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料（可包括但不限于下列材料：申報時點的財務(wù)報表、中方公司自獲利年度起歷次股息分配及繳稅情況統(tǒng)計表、上市公司分配股息的還需提供分紅公告等）。
3.利息類合同：
（1）合同、協(xié)議或相關(guān)交易憑證復(fù)印件；
（2）外匯管理局核發(fā)的外債登記證及外債變動登記表；
（3）中方企業(yè)借款的銀行入賬水單；
（4）利息款項的詳細計算公式及計算過程；
（5）中方企業(yè)計提利息的相關(guān)財務(wù)報表；
（6）外方企業(yè)付款通知書及翻譯件；
（7）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
4.特許權(quán)使用費類合同：
（1）合同、協(xié)議或相關(guān)交易憑證復(fù)印件；
（2）中外雙方確認的所有權(quán)（知識產(chǎn)權(quán)）歸屬證明材料；
（3）外方企業(yè)付款通知書及翻譯件；
（4）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料(可包括但不限于以下材料：國家有關(guān)部門批準文件，如外經(jīng)貿(mào)部（委）頒發(fā)的對引進技術(shù)和設(shè)備進口注冊生效證書或批文、國家專利局、商標局、版權(quán)局等頒發(fā)的有關(guān)無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、許可證明類資料等)。
5.對境內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)類合同，可要求繼續(xù)提供以下資料：
（1）工程作業(yè)（勞務(wù)）決算（結(jié)算）報告或其他說明材料；
（2）參與工程作業(yè)或勞務(wù)項目外籍人員姓名、國籍、出入境時間、在華工作時間、地點、內(nèi)容、報酬標準、支付方式、相關(guān)費用等情況的書面報告；
（3）財務(wù)會計報告或財務(wù)情況說明；
（4）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料（如：設(shè)計合同可要求提交設(shè)計方案、任務(wù)書等）。
6.對于判定為境外勞務(wù)不予征稅的合同，可要求企業(yè)提供以下資料：
（1）合同、協(xié)議或相關(guān)交易憑證復(fù)印件；
（2）勞務(wù)標準、需求、成果等相關(guān)材料；
（3）勞務(wù)提供方出具的費用明細表（單、帳）；
（4）關(guān)聯(lián)企業(yè)之間提供勞務(wù)的，還需提供關(guān)聯(lián)企業(yè)組織架構(gòu)圖及詳細業(yè)務(wù)情況說明；
（5）勞務(wù)發(fā)生在境外的聲明；
（6）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
知識產(chǎn)權(quán)認證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號
加載中...