稅前應(yīng)扣未扣的支出專項申報后可追補扣除？?

答： 　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)第六條規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)作出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年?！　纳鲜鲆?guī)定可以看出，企業(yè)追補扣除支出有4個前提條件：一、必須是企業(yè)自行發(fā)現(xiàn)，即由企業(yè)自行向稅務(wù)機關(guān)提出追補扣除的申請;二、必須是實際發(fā)生，即需符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，但需注意的是，根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)規(guī)定，法定資產(chǎn)損失應(yīng)從申報年度起扣除，不得追補確認;三、必須是與企業(yè)取得收入有關(guān)的、合理的支出，即必須符合稅前扣除的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和條件等要求;四、必須由企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)就追補扣除事項作出專項申報及說明?！　≡诖嘶A(chǔ)上，筆者對日常實務(wù)中經(jīng)常出現(xiàn)的5種問題分析如下?！　∫?、一些企業(yè)往往會向稅務(wù)機關(guān)提出存在應(yīng)提未提折舊、應(yīng)計未計損失、應(yīng)攤未攤的各類費用等問題，對于此類情況，企業(yè)發(fā)現(xiàn)后，必須先進行規(guī)范和完整的會計處理，然后向稅務(wù)機關(guān)作出專項申報及說明，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后列入稅前扣除項目。　　二、稅務(wù)機關(guān)在納稅檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)多計算了計稅所得額，如少結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本或少攤銷各類費用，此類情況下，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)先告知企業(yè)，待企業(yè)自行查明情況、進行規(guī)范和完整的會計處理，向稅務(wù)機關(guān)作出專項申報及說明并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，才能認可其列入稅前扣除項目?！　∪?、對于企業(yè)因未能及時獲取耗用材料和費用的發(fā)票，不符合法定稅前扣除條件的情況，如果企業(yè)在辦理當(dāng)年度所得稅匯算清繳的截止日前獲取了相關(guān)發(fā)票，則仍可將相關(guān)成本、費用列入當(dāng)年度進行稅前扣除，否則，應(yīng)對已列入稅前扣除的相關(guān)成本費用項目進行納稅調(diào)整。如果企業(yè)在以后年度獲取了相關(guān)發(fā)票，則應(yīng)按照國家稅務(wù)總局公告2012年第15號的規(guī)定，對相關(guān)成本、費用追溯到發(fā)生年度追補扣除，同時遵循虧損彌補的原則。　　四、對企業(yè)因未能及時辦理工程竣工決算，未能獲取固定資產(chǎn)發(fā)票而未能及時計提折舊的情況，企業(yè)可依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函[2010]79號)的相關(guān)規(guī)定，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊，待發(fā)票取得后進行調(diào)整。但該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后12個月內(nèi)進行?！　∥濉⑷绻髽I(yè)因特殊情況未能及時判斷列入稅前扣除的損失或未能及時獲取損失的法定依據(jù)，如資產(chǎn)損失有待相關(guān)專家或機構(gòu)的鑒證，或發(fā)生的各類賠償損失有待法院的判決等，這些情況都有待企業(yè)獲取相關(guān)鑒證證明或法律文書后，并在獲取后的當(dāng)年度向稅務(wù)機關(guān)作出專項申報及說明，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后才能列入稅前扣除項目。?

您好，本期申報稅務(wù)時提示是否存在差額扣除業(yè)務(wù)，根據(jù)您對的其他提此問踢者的回答，我的理解是本企業(yè)在本期有收入的情況下，并且這部分收入有拿去支付其它開支的情況下所產(chǎn)生的差額，就叫“差額扣除業(yè)務(wù)”，是這樣嗎？我本期沒有收入，但有支出也會產(chǎn)生差額扣除，是這樣嗎》

答： 不是，是有行業(yè)要求，你等會我去找稅局說明給你，這個是有收入才可以差額開發(fā)票

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

請問員工的罰款支出，申報個稅時需要扣除嗎

答： 你好，需要，申報是按應(yīng)發(fā)工資申報的