福利費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，招待費(fèi)年底報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)怎么計(jì)算額度

答： 業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生額的60%和銷售收入的0.5%孰小的金額稅前扣除。 福利費(fèi)按照工資總額14%以內(nèi)扣除。 工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照工資總額2%以內(nèi)扣除。 職工教育經(jīng)費(fèi)按照工資總額8%以內(nèi)扣除

2.某企業(yè)為居民企業(yè)，2XXX年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：取得銷售收入5000萬(wàn)元，銷售成本2000萬(wàn)元，發(fā)生銷售費(fèi)用300萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)900萬(wàn)元)，管理費(fèi)用960萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元，銷售稅金及附加320萬(wàn)元(含增值稅240萬(wàn)元)，營(yíng)業(yè)外收入140萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款0萬(wàn)元，支付稅收滯納金12萬(wàn)元),計(jì)入成本，費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，提取職]福利費(fèi)46萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)K利潤(rùn)總額。（2）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。（3）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。（已知：適用企業(yè)所得稅率25%）

答： 你好，題目數(shù)據(jù)不完整，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款的數(shù)據(jù)沒(méi)有顯示

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

A企業(yè)為居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2020年取得銷售收入2 500萬(wàn)元，發(fā)生銷售成本1100萬(wàn)元。發(fā)生銷售費(fèi)用670萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)450萬(wàn)元)，管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元，銷售稅金160萬(wàn)元(含增值稅120萬(wàn)元)，營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元)，計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元，撥付職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，支付職工福利費(fèi)25萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)12.25萬(wàn)元。要求:計(jì)算A企業(yè)2020年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

答： 會(huì)計(jì)利潤(rùn)2500-1100-670-480-60-40+70-50 應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+450-2500×15%+15×40%+6+30-會(huì)計(jì)利潤(rùn)×12%+25-150×14% 應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×25%