lecelin 追問

2017-05-23 19:43

@方老師：現(xiàn)在開票是本單位自行開具的

方老師 解答

2017-05-23 19:53

你合同上是怎么約定的一次付全額嗎。 
建筑業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生暗 
建筑企業(yè)收到業(yè)主支付的預(yù)收款的情況下，無(wú)論建筑企業(yè)對(duì)工程是否動(dòng)工，增值稅納稅義務(wù)時(shí)間是建筑企業(yè)收到業(yè)主的預(yù)收款的當(dāng)天。 
一是建造合同完成后一次性結(jié)算工程價(jià)款辦法的工程合同，為完成建造合同、施工單位與發(fā)包單位進(jìn)行工程合同價(jià)款結(jié)算的當(dāng)天； 
  
二是實(shí)行旬末或月中預(yù)支、月終結(jié)算、竣工后清算辦法的工程項(xiàng)目，為月份終了與發(fā)包單位進(jìn)行已完工程價(jià)款結(jié)算的當(dāng)天； 
  
三是實(shí)行按工程進(jìn)度劃分不同階段、分段結(jié)算工程價(jià)款辦法的工程合同，為各月份終了與發(fā)包單位進(jìn)行已完工程價(jià)款結(jié)算的當(dāng)天； 
  
四是實(shí)行其他結(jié)算方式的工程合同，為與發(fā)包單位結(jié)算工程價(jià)款的當(dāng)天。如果對(duì)工程沒有結(jié)算，實(shí)際上也就是對(duì)承包方提供的勞務(wù)并未得到發(fā)包方的認(rèn)可，承包方也就沒有取得索取銷售款項(xiàng)的憑據(jù)，最終有可能發(fā)包方不付建設(shè)款。所以，如果雙方?jīng)]有進(jìn)行工程結(jié)算，稅收上不應(yīng)當(dāng)作為增值稅納稅義務(wù)的實(shí)現(xiàn)。 
第一，建筑施工企業(yè)必須在工程所在地的國(guó)稅局預(yù)繳一定比例的增值稅：選擇一般計(jì)稅方法計(jì)征增值稅的建筑企業(yè)，按照“預(yù)收賬款÷（1+11%）×2%或（預(yù)收收款—分包額）÷（1+11%）×2%”計(jì)算的增值稅預(yù)繳；選擇簡(jiǎn)易計(jì)征增值稅的建筑企業(yè)，按照“預(yù)收收款÷（1+3%）×3%或（預(yù)收收款—分包額）÷（1+3%）×3%”計(jì)算的增值稅預(yù)繳。 
  
第二，建筑企業(yè)項(xiàng)目部再回到建筑施工企業(yè)（與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑施工企業(yè)）注冊(cè)地，通過建筑企業(yè)自身系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票給業(yè)主，然后申報(bào)增值稅。

lecelin 追問

2017-05-23 20:03

@方老師：是按月結(jié)算

方老師 解答

2017-05-23 20:07

有收到預(yù)收款嗎，可以收到預(yù)收款時(shí)去預(yù)繳稅金，或者結(jié)算時(shí)去預(yù)繳然后開發(fā)票。

lecelin 追問

2017-05-23 20:16

@方老師：沒有，合同上是先開票后付款根據(jù)實(shí)際結(jié)算，那就是可以根據(jù)我這邊的實(shí)際結(jié)算的金額預(yù)繳稅金，再開票

方老師 解答

2017-05-23 20:18

先結(jié)算按結(jié)算，先收款的按收款，先開票的按開票金額預(yù)繳。那個(gè)最先按哪個(gè)。