資料四：2×19 年甲公司通過(guò)某縣民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng) 400 萬(wàn)元。稅法規(guī)定，企業(yè)通過(guò)縣級(jí)民政局進(jìn)行慈善捐贈(zèng)的支出，在年度利潤(rùn)總額 12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予在當(dāng)期稅前扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額 12%的部分， 準(zhǔn)予在未來(lái) 3 年內(nèi)稅前扣除。甲公司 2×19 年度的利潤(rùn)總額為 3 000 萬(wàn)元。賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，不是形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異嗎？怎么是可抵扣暫時(shí)性差異呢？不解！

答： 你好！可以這么理解：捐贈(zèng)支出150，假設(shè)當(dāng)年可以稅前扣除100，超出部分50，結(jié)轉(zhuǎn)以后扣除（可抵扣差異）

計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，有個(gè)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，是不是一定等于利潤(rùn)總額減去應(yīng)納稅暫時(shí)性差異??？

答： 你好，同學(xué)，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是對(duì)應(yīng)的負(fù)債產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異呢？計(jì)算當(dāng)期所得稅費(fèi)用時(shí)要考慮遞延所得稅的影響（應(yīng)納稅暫時(shí)性差異乘以所得稅稅率）

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

老師，您好！問(wèn)幾個(gè)問(wèn)題1、以利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，加可抵扣暫時(shí)性差異，減應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。對(duì)嗎？2、其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 和 其他綜合收益的所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，都是不是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債是嗎？ 3、其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還需要從利潤(rùn)總額里面減出來(lái)嗎？4、還有像其他綜合收益的所產(chǎn)生的暫時(shí)性差異 還需要從利潤(rùn)總額里面減出來(lái)嗎？

答： 同學(xué)你好，計(jì)算應(yīng)納稅所得額，用利潤(rùn)總額加上納稅調(diào)增金額，減去納稅調(diào)減金額，而不是暫時(shí)性差異。因?yàn)檎{(diào)整的金額里面不僅僅包括暫時(shí)性差異還包括永久性差異。 第2小問(wèn)沒(méi)看明白你問(wèn)的什么，可以再詳細(xì)闡述一下嗎？ 其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，由此產(chǎn)生的暫時(shí)性差異不影響利潤(rùn)，所以不需要調(diào)整利潤(rùn)總額。 其他綜合收益不需要考慮差異，我們計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候采用的是資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，只需要考慮資產(chǎn)項(xiàng)目和負(fù)債項(xiàng)目。