4就某化妝品公司系增值稅- 一般納稅人，2019年10月有關(guān)購(gòu)銷(xiāo)情況如下： (1）向某大型商場(chǎng)銷(xiāo)售高檔化妝品，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明的銷(xiāo)售額為1000000元：計(jì)算時(shí)，給予對(duì) 方5%的現(xiàn)金折扣，另開(kāi)紅字發(fā)票入賬。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%） (2）向某日用品零售商銷(xiāo)售高檔化妝品，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票注明金額67800元。貨款已收訖。（增值稅稅率13%）要求：根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：（1）問(wèn)題（1）中的消費(fèi)稅稅額是多少？（2）問(wèn)題（2）中的消費(fèi)稅稅額是多少？ (3）該公司本月應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額是多少？

冉老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤(pán)賬務(wù)核算及分析

2022-06-17 10:09

（1）問(wèn)題（1）中的消費(fèi)稅稅額是= 1000000*（1-5%）*15%=142500
（2）問(wèn)題（2）中的消費(fèi)稅稅額是=67800/1.13*0.15=9000
(3）該公司本月應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額是=142500+9000=151500

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