24年交以前年度企業(yè)所得稅滯納金，會計把滯納金計入應交稅費-應交企業(yè)所得稅中了，25年申報企業(yè)所得稅年報的時候，調(diào)增明細表，滯納金項目賬載金額和電子稅務局不一致，怎么處理賬務，怎么申報企業(yè)所得稅年報

答： 需要將錯誤計入 “應交稅費 - 應交企業(yè)所得稅” 的滯納金調(diào)整到正確的科目 “營業(yè)外支出”。會計分錄如下： 借：以前年度損益調(diào)整（營業(yè)外支出 - 稅收滯納金） 貸：應交稅費 - 應交企業(yè)所得稅（紅字） 然后，將 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額轉(zhuǎn)入 “利潤分配 - 未分配利潤”。如果涉及盈余公積，還需要調(diào)整盈余公積。假設盈余公積計提比例為 10%，會計分錄如下： 借：利潤分配 - 未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整（營業(yè)外支出 - 稅收滯納金） 借：盈余公積 - 法定盈余公積（紅字） 貸：利潤分配 - 未分配利潤（紅字） 企業(yè)所得稅年報申報 賬載金額調(diào)整：在 25 年申報企業(yè)所得稅年報時，對于滯納金項目，應按照調(diào)整后的賬務數(shù)據(jù)填寫賬載金額。即賬載金額應是調(diào)整到 “營業(yè)外支出” 科目的滯納金金額，確保賬載金額與實際賬務處理一致。 電子稅務局數(shù)據(jù)不一致處理：由于之前會計處理錯誤導致電子稅務局數(shù)據(jù)與實際不符，需要及時與主管稅務機關溝通，說明情況，提供相關的賬務調(diào)整憑證和說明材料，申請更正電子稅務局中的相關數(shù)據(jù)，使其與調(diào)整后的賬載金額一致。然后按照正確的數(shù)據(jù)進行企業(yè)所得稅年報申報，在納稅調(diào)整項目明細表中，將稅收滯納金在 “稅收滯納金、加收利息” 項目中進行調(diào)增，調(diào)增金額為調(diào)整后的賬載金額。

企業(yè)所得稅年報時應交稅費是負數(shù)，這個稅款是留底好還是申請退款好？？？

答： 您好！你問稅局吧。估計留抵的概率大

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

我做出來2016年企業(yè)所得稅年報是預繳84l，本年應補退所得稅也是一84l，我2o16年是虧損，我要交稅嗎

答： 不需要的，需要申請退稅