A 廠（增值稅一般納稅人）本年5月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為32萬(wàn)元，全部將其提供給 B 廠（增值稅一般納稅人）加工成高檔化妝品。提貨時(shí)，支付的加工費(fèi)及增值稅共2.26萬(wàn)元，取得了 B 廠開具的增值稅專用發(fā)票，同時(shí) B 廠代收代繳了消費(fèi)稅（無(wú)同類商品售價(jià)）。 A 廠將收回的高檔化妝品的2/3用于連續(xù)加工生產(chǎn)高檔化妝品。本月出售自產(chǎn)高檔化妝品，取得不含稅收入70萬(wàn)元。高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。要求：(1）計(jì)算不含增值稅的加工費(fèi)。(2）計(jì)算 B 廠生產(chǎn)的應(yīng)稅品的組成計(jì)稅價(jià)格。(3）計(jì)算 B 廠代收代繳的消費(fèi)稅。(4）計(jì)算 A 廠準(zhǔn)予扣除的高檔化妝品的已納稅款。(5）計(jì)算 A 廠的應(yīng)納消費(fèi)稅。

答： 1）計(jì)算不含增值稅的加工費(fèi)。 2.26/（1+13%）=2

某有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），2018年8月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為368000元，已支付運(yùn)費(fèi)5800元，并取得符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票；進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計(jì)稅價(jià)格為13200元，材料均已驗(yàn)收入庫(kù)；本月內(nèi)銷貨物的不含稅銷售額為150000元，出口貨物的離岸價(jià)格為348600元，下列表述正確的是（?。?。（增值稅出口退稅率為13％）A、應(yīng)退增值稅23967元 B、應(yīng)退增值稅額0元 C、免抵增值稅額0元 D、免抵增值稅額18204元

答： 【正確答案】 D 【答案解析】 免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝348600×（16%－13%）－13200×（16%－13%）＝10062（元）；應(yīng)納稅額＝150000×16%－（368000×16%＋5800×10%－10062）＝－25398（元）；當(dāng)期免抵退稅額＝348600×13%－13200×13%＝43602（元）；當(dāng)期應(yīng)退稅額＝25398（元）；當(dāng)期免抵稅額＝43602－25398＝18204（元）

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

計(jì)算機(jī)硬件，機(jī)器設(shè)備組成計(jì)稅價(jià)格=計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備成本*（1+10）%，里面計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備成本是含稅價(jià)格還是不含稅價(jià)格

答： 里面計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備成本不含稅（增值稅）價(jià)格