甲公司2x19年發(fā)生研發(fā)支出1000萬元，其中按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定費(fèi)用化的部分為400萬元，資本化形成無形資產(chǎn)的部分為600萬元，2x20年發(fā)生資本化支出200萬元。該研發(fā)形成的無形資產(chǎn)于2x20年7月1日達(dá)到預(yù)定用途，預(yù)計(jì)可使用5年，采用直線法攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除;形成資產(chǎn)的，未來期間按照無形資產(chǎn)攤銷金額的175%予以稅前扣除，該無形資產(chǎn)攤銷方法，攤銷年限及凈殘值的稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)相同。(2)甲公司2x20年利潤總額為5040萬元。(3)甲公司適用的所得稅稅率均為25%。要求:計(jì)算2x20年應(yīng)交所得稅，編制相關(guān)分錄。并說明是否確認(rèn)遞延所得稅并說明原因。

答： 借，所得稅費(fèi)用1181.25 貸，應(yīng)交稅費(fèi)，所得稅1181.25

(1)甲公司2x19年發(fā)生研發(fā)支出1000萬元，其中按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定費(fèi)用化的部分為400萬元，資本化形成無形資產(chǎn)的部分為600萬元，2x20年發(fā)生資本化支出200萬元。該研發(fā)形成的無形資產(chǎn)于2x20年7月1日達(dá)到預(yù)定用途，預(yù)計(jì)可使用5年，采用直線法攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除;形成資產(chǎn)的，未來期間按照無形資產(chǎn)攤銷金額的175%予以稅前扣除，該無形資產(chǎn)攤銷方法，攤銷年限及凈殘值的稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)相同。(2)甲公司2x20年利潤總額為5 040萬元。(3)甲公司適用的所得稅稅率均為25%。要求:。計(jì)算2x20年應(yīng)交所得稅，并說明是否確認(rèn)遞延所得稅。

答： 你好，同學(xué) 無形資產(chǎn)=600%2B200=800,2020年攤銷=800/5*1/2=80,加計(jì)扣除=80*75%=60， 2x20年應(yīng)交所得稅=(5040-60)*25%=1245,不確認(rèn)遞延所得稅

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

1. 簡答題甲公司2×19年發(fā)生研發(fā)支出1000萬元，其中按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定費(fèi)用化的部分為400萬元，資本化形成無形資產(chǎn)的部分為600萬元，2×20年發(fā)生資本化支出200萬元。該研發(fā)形成的無形資產(chǎn)于2×20年7月1日達(dá)到預(yù)定用途，預(yù)計(jì)可使用5年，采用直線法攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；形成資產(chǎn)的，未來期間按照無形資產(chǎn)攤銷金額的175%予以稅前扣除，該無形資產(chǎn)攤銷方法，攤銷年限及凈殘值的稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)相同。（2）甲公司2×20年利潤總額為5040萬元。（3）甲公司適用的所得稅稅率均為25%。要求：計(jì)算2×20年應(yīng)交所得稅，編制相關(guān)分錄。并說明是否確認(rèn)遞延所得稅并說明原因。

答： 2020年應(yīng)交企業(yè)所得稅：(5040-800/5＊6/12＊75%)＊25%=1245萬元 借：所得稅費(fèi)用 1245 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 1245 不確認(rèn)遞延所得稅，因?yàn)樵摕o形資產(chǎn)的確認(rèn)不產(chǎn)生于企業(yè)合并交易，同時(shí)確認(rèn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額，按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定，不確認(rèn)有關(guān)暫時(shí)性差異的企業(yè)所得稅。