我是建筑裝飾公司，公司工程發(fā)票250000含稅價（銷項稅24774.77，不含稅價格225225.23），在外區(qū)預(yù)交增值稅4504.5、城建稅225.23、教育費附加135.14地方教育附加90.09，個人所得稅2500，印花稅75，請問應(yīng)該怎么做分錄，謝謝

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師

2017-05-17 19:28

當(dāng)月預(yù)交的是不是應(yīng)該計入借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金）

琳琳追問

2017-05-17 21:58

老師預(yù)交的增值稅不用計入主營業(yè)務(wù)稅金及附加，只把交的附加稅計入主營業(yè)務(wù)稅金及附加嘛，月底利潤表里面也只有交的附加稅核算利潤

琳琳追問

2017-05-18 08:24

哦，增值稅銷項只是用來核算月底該補交好多稅用進項抵扣的，所以不計入成本核算利潤，只將交的附加稅計入主營業(yè)務(wù)稅金及附加核算利潤

鄒老師解答

2017-05-17 17:43

借；應(yīng)收賬款等科目貸；主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
借；應(yīng)交稅費-明細稅種貸；銀行存款

鄒老師解答

2017-05-17 21:46

你好，一般納稅人是的

鄒老師解答

2017-05-17 21:59

你好，增值稅是負債，不計入稅金及附加的
是的

鄒老師解答

2017-05-18 08:32

你好，是的

我是建筑裝飾公司，公司工程發(fā)票250000含稅價（銷項稅24774.77，不含稅價格225225.23），在外區(qū)預(yù)交增值稅4504.5、城建稅225.23、教育費附加135.14地方教育附加90.09，個人所得稅2500，印花稅75，請問應(yīng)該怎么做分錄，謝謝

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。