格力電器發(fā)布公司2021年中期利潤(rùn)分配預(yù)案如下:公司(母公司)2021年上半年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)7,887,628,443.72元(未經(jīng)審計(jì)), 截至2021年6月30日,可供股東分配的利潤(rùn)為59,671,300,572.90元(未經(jīng)審計(jì))。公司結(jié)合經(jīng)營(yíng)情況、有關(guān)法律法規(guī)及《公司章程》的規(guī)定,暫以2022年2月11日享有利潤(rùn)分配權(quán)的股本總額5,536,677,733股為基數(shù),向全體股東每10 股派發(fā)現(xiàn)金股利10元(含稅),不送紅股,不以公積金轉(zhuǎn)增股本,共計(jì)派發(fā)現(xiàn)金股利5,536,677,733元。要求:編制應(yīng)付股東5,536,677,733元現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄。 ?
學(xué)堂用戶fjde5a
于2022-06-12 19:49 發(fā)布 ??782次瀏覽
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冉老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
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你好學(xué)員
借利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)5,536,677,733
貸應(yīng)付股利5,536,677,733
2022-06-12 10:23:01

你好,學(xué)員
借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)5,536,677,733
貸應(yīng)付股利5,536,677,733
2022-06-12 20:27:24

你好
(1)編制 2021年全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)從“本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”明細(xì)的會(huì)計(jì)分錄。
借:本年利潤(rùn) ?,貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
2)編制計(jì)提盈余公積和宣告派發(fā)現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄。
借:利潤(rùn)分配—提取的盈余公積,貸:盈余公積
借:利潤(rùn)分配—應(yīng)付股利 , ??貸:應(yīng)付股利? ? ??
(3)編制以銀行存款支付現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄。
借:應(yīng)付股利 ?, ?貸:銀行存款
4)把利潤(rùn)分配其他科目的明細(xì)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”的會(huì)計(jì)分錄。
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn),貸:利潤(rùn)分配—提取的盈余公積,利潤(rùn)分配—應(yīng)付股利
2022-11-27 16:12:02

這個(gè)公式可以適用于母公司全資合并一家獨(dú)立子公司的情況。
在母公司全資合并一家獨(dú)立子公司時(shí),母公司需要將子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表合并到自己的財(cái)務(wù)報(bào)表中。
這個(gè)公式中的期初未分配利潤(rùn)和本期實(shí)現(xiàn)合并凈利潤(rùn)是指母公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù),而本期母公司提取盈余公積和母公司應(yīng)付普通股股利則是母公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)。
因此,在母公司全資合并一家獨(dú)立子公司時(shí),這個(gè)公式可以用來計(jì)算合并后的期末未分配利潤(rùn)。
2023-09-22 17:45:45

您好,我們是控制方,成本法核算 長(zhǎng)投,虧損不寫分錄,合并報(bào)表 里剔除少數(shù)股東權(quán)益后就是母公司的權(quán)益
以下是不是網(wǎng)上抄的,是工作中的總結(jié):
合并報(bào)表編制:
1.合并報(bào)表先把負(fù)債表和利潤(rùn)表簡(jiǎn)單相加合并,在后面添加調(diào)整列,調(diào)整的的未分配利潤(rùn)是子公司累計(jì)未分配利潤(rùn)*母公司持股比例,下面列示少數(shù)股東權(quán)益等于子公司累計(jì)未分配利潤(rùn)*少數(shù)股東持股比例
分錄是,借:實(shí)收資本 資本公積 貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資 少數(shù)股東權(quán)益
借:未分配利潤(rùn) 貸: 少數(shù)股東權(quán)益
2.合并利潤(rùn)表把內(nèi)部交易調(diào)整抵銷,子公司的累計(jì)未分配利潤(rùn)列示在利潤(rùn)全下:歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)(持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)減少數(shù)股東損益), 少數(shù)股東損益(子公司累計(jì)未分配利潤(rùn)*少數(shù)股東持股比例) 持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)是合并報(bào)表的凈利潤(rùn)
3.合并現(xiàn)金流量表就是內(nèi)部相互流量調(diào)整抵消。
2025-03-04 08:47:03
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