sunny 追問

2017-05-15 14:21

@劉老師—追夢:老師，銷售的時候小規(guī)模也必須要寫應交稅費應交銷項稅是嗎？那每季度報增值稅的時候銷售額沒超過九萬的就是免稅的，那么這個銷項稅和季度報的增值稅是什么關系呢，我都迷糊了

張艷老師 解答

2017-05-15 14:24

小規(guī)模納稅人增值稅就一個科目，就是應交稅費--應交增值稅

張艷老師 解答

2017-05-15 14:28

剛才的分錄有錯誤，我給你重新寫了一份。 
每個月開票時正常做帳，到季末把3個月的貸方未交增值稅合計轉入營業(yè)外收入。 
開票時： 
借：庫存現(xiàn)金或銀行存款或應收賬款 
     貸：主營業(yè)務收入 
              應交稅費-應交增值稅 
季末轉入營業(yè)外收入： 
借：應交稅費-應交增值稅（3個月合計） 
    貸：營業(yè)外收入

sunny 追問

2017-05-15 14:30

@劉老師—追夢:老師，那小規(guī)模免稅的分錄是什么

sunny 追問

2017-05-15 14:30

@劉老師—追夢:老師，那小規(guī)模免稅的分錄是什么

張艷老師 解答

2017-05-15 14:31

免稅只有等到季度末才知道，如果確定免稅就做 
季末轉入營業(yè)外收入： 
借：應交稅費-應交增值稅--減免稅款（3個月合計） 
貸：營業(yè)外收入