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- 送心意
鄒老師
職稱(chēng)： 注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
2017-05-15 10:53
在出口退稅系統(tǒng)做出口申報(bào)
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
（按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
（金額等于免抵稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
（金額等于免抵退稅額）
相關(guān)問(wèn)題討論
你好；申請(qǐng)退稅按https://baijiahao.baidu.com/s?id=1684462694355793305&wfr=spider&for=pc 2. 分錄 ：1、月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會(huì)計(jì)處理：
借：其他應(yīng)收款—出口退稅，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）。
2、月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的“免抵稅額”做如下會(huì)計(jì)處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額），
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）。
3、收到退稅款時(shí)的會(huì)計(jì)處理，
借：銀行存款，
貸：其他應(yīng)收款—出口退稅。
2022-03-31 12:57:03
在出口退稅系統(tǒng)做出口申報(bào)
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
?。ò雌谀┝舻侄愵~與免抵退稅額較小一方記賬）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
?。ń痤~等于免抵稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
（金額等于免抵退稅額）
2017-05-15 10:53:34
（1）生產(chǎn)型出口企業(yè)進(jìn)料加工方式的免抵退稅申報(bào) 生產(chǎn)型出口企業(yè)只做一次進(jìn)料加工計(jì)劃分配率備案，即生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開(kāi)始直至注銷(xiāo)期間，只進(jìn)行一次進(jìn)料加工計(jì)劃分配率備案?之后所有的新手冊(cè)都無(wú)需在系統(tǒng)中再做備案?每年年初對(duì)上一年度進(jìn)行一次性進(jìn)料加工核銷(xiāo)。年度核銷(xiāo)時(shí)間為每年1月1日-4月20日?！ ∵M(jìn)料加工計(jì)劃分配率備案如何操作？進(jìn)入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)→向?qū)АM(jìn)料向?qū)А贿M(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集→計(jì)劃分配率備案錄入（新發(fā)生進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的，按照企業(yè)首份進(jìn)料加工手冊(cè)的內(nèi)容填寫(xiě)）→二生成進(jìn)料加工申報(bào)→生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)→三打印進(jìn)料加工報(bào)表→打印進(jìn)料加工報(bào)表→進(jìn)料加工企業(yè)計(jì)劃分配率備案表。 進(jìn)料加工年度核銷(xiāo)比較復(fù)雜，以后單獨(dú)再敘述?！ ∩a(chǎn)企業(yè)出口后在“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”時(shí)，在“進(jìn)料登記冊(cè)號(hào)”項(xiàng)目處錄入進(jìn)料加工手冊(cè)或者進(jìn)料加工賬冊(cè)號(hào)，按照一般貿(mào)易申報(bào)程序，生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)、匯總申報(bào)數(shù)據(jù)后，除了打印出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表和免抵退稅申報(bào)匯總表外，還打印出口貨物扣除保稅料件申請(qǐng)表。其余申報(bào)資料和一般貿(mào)易方式相同 ?。?）生產(chǎn)型出口企業(yè)進(jìn)料加工方式的免抵退稅賬務(wù)處理 ①生產(chǎn)型出口企業(yè)以進(jìn)料加工方式進(jìn)口原材料，一般情況下海關(guān)全額保稅，不征進(jìn)口增值稅， 借：原材料 貸：銀行存款或應(yīng)付賬款 然后根據(jù)生產(chǎn)完工程度，根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)轉(zhuǎn)至庫(kù)存商品科目。 ?、诟鶕?jù)出口貨物操作保稅料件申請(qǐng)表上的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”， 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（紅字） 實(shí)務(wù)中，企業(yè)可以不管具體的業(yè)務(wù)，只需將當(dāng)月《免抵退稅申報(bào)匯總表》中的第25欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”轉(zhuǎn)出即可，因?yàn)樵摍谝芽蹨p“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”?！ ∑溆嗝獾滞硕惿陥?bào)賬務(wù)處理和一般貿(mào)易方式相同。
2019-10-15 11:29:44
你好！重點(diǎn)說(shuō)明下采用“免抵退”辦法的工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算。①銷(xiāo)售時(shí)免稅：借：應(yīng)收外匯賬款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。②抵稅：不得免征和抵扣稅額，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。③退稅：借：應(yīng)收出口退稅款—增值稅 （按期末留抵稅額與免抵退稅額較小的一方記賬），應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額） （金額等于免抵稅額 ），貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）（金額等于免抵退稅額 ）。供參考，謝謝！
2019-11-13 14:42:20
你好
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
?。ò雌谀┝舻侄愵~與免抵退稅額較小一方記賬）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
?。ń痤~等于免抵稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
?。ń痤~等于免抵退稅額）
2019-06-15 16:49:22
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