
1某食品生產(chǎn)企業(yè)(產(chǎn)品適用稅率 13%)2021 年 1 月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn),上月從農(nóng)民手中購進(jìn)的玉米(庫存賬面成本為117500 元,已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)因管理不善發(fā)生霉?fàn)€,使賬面成本減少38140 元(包括運(yùn)費(fèi)成本 520 元),支付的運(yùn)費(fèi)取得一般納稅人的專票;由于玉米市場價(jià)格下降,使存貨發(fā)生跌價(jià)損失 1100 元;因管理不善丟失去年 12 月份購進(jìn)未使用的過濾器一臺,購進(jìn)時(shí)取得專票,固定資產(chǎn)賬面成本 5600 元。則該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額為()元
答: 則該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額 (38140-520)/(1-0.09)*0.09+520*0.09+5600*0.13=4495.46
某食品生產(chǎn)企業(yè)(產(chǎn)品適用稅率 13%)2021 年 1 月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn),上月從農(nóng)民手中購進(jìn)的玉米(庫存賬面成本為117500 元,已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)因管理不善發(fā)生霉?fàn)€,使賬面成本減少38140 元(包括運(yùn)費(fèi)成本 520 元),支付的運(yùn)費(fèi)取得一般納稅人的專票;由于玉米市場價(jià)格下降,使存貨發(fā)生跌價(jià)損失 1100 元;因管理不善丟失去年 12 月份購進(jìn)未使用的過濾器一臺,購進(jìn)時(shí)取得專票,固定資產(chǎn)賬面成本 5600 元。則該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額為()元。
答: 進(jìn)賬稅額轉(zhuǎn)出計(jì)算是(38140-520)/(1-0.09)*0.09+520*0.09+5600*0.13=4495.46
一名會計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪?
答: 都說財(cái)務(wù)會計(jì)越老越吃香,實(shí)際上是這樣嗎?其實(shí)不管年齡工齡如何
上月向農(nóng)民收購的用于生產(chǎn)玉米渣的玉米因保管不善而霉?fàn)€,賬面成本3740元(含運(yùn)費(fèi)100元),已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是3640÷(1-9%)×9%+100×9%因管理不善丟失上月從一般納稅人購入的包裝物一批,賬面成本20000元,含運(yùn)費(fèi)1800,已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。我算的是18200÷(1-13%)×13%+1800×9% 和答案不一樣,為什么這里不用除以1-13%了呢,謝謝老師
答: 你好同學(xué) 外購農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=外購價(jià)格*9% 所以賬面成本=外購價(jià)格-進(jìn)項(xiàng)稅=外購價(jià)格*(1-9%) 而一般的包裝物按票抵稅,包裝物抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=包裝物不含稅價(jià)*13%,運(yùn)費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=運(yùn)費(fèi)不含稅價(jià)*9% 因此賬面價(jià)值=包裝物不含稅價(jià)%2B運(yùn)費(fèi)不含稅價(jià)=包裝物含稅價(jià)/1.13%2B運(yùn)費(fèi)含稅價(jià)/1.09

