某企業(yè)某年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下： 全年取得產(chǎn)品銷售收入5600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元；其他業(yè)務收人800萬元，其他業(yè)務成本660萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；發(fā)生的管理費用760萬元，其中新技術的研究開發(fā)費用60萬元、業(yè)務招待費用70萬元；發(fā)生財務費用200萬元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權益性收益30萬元；取得營業(yè)外收入l00萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元（其中含公益捐贈38萬元） 計算該企業(yè)當年應納的企業(yè)所得稅

答： 你好！ 利潤總額=5600-4000+800-660+40-300-760-200+30+100-250=400 國債利息調減40 研發(fā)費調減60*75%=45 業(yè)務招待費70*60%=42//（5600+800）*0.5%=32調增70-32=38 投資收益調減30 捐贈支出38＜400*12%=48不用調整

某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，假定2019年經(jīng)營業(yè)務如下：(1)產(chǎn)品銷售收入為560萬元，材料銷售收入80萬元固定資產(chǎn)出租收入為6萬元；(2)產(chǎn)品銷售成本400萬元，其他業(yè)務成本66萬；(3)非增值稅銷售稅金及附加32.4萬元；(4)當期發(fā)生的管理費用86萬元，其中新技術的研究開發(fā)費用為30萬元，業(yè)務招待費為20萬元；財務費用20萬元；(5)權益性投資收益34萬元；(6)營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出25萬元(其中含公益捐贈18萬元)要求：計算該企業(yè)2019年應納的企業(yè)所得稅

答： 您好，計算過程如下 利潤總額=560-400+80-66+6-32.4-86-20+34+10-25=60.6 捐贈扣除限額60.6*12%=7.272，調增18-7.272=10.728 技術研發(fā)費用調減30*75%=22.5(加計扣除) 投資收益調減34 業(yè)務招待費20*0.6=12 調增8 企業(yè)所得稅（60.6-22.5-34+10.728+8）*0.25=5.707

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2019年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下：（1）全年取得產(chǎn)品銷售收入為5 600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4 000萬元；（2）取得其他業(yè)務收人為800萬元，其他業(yè)務成本為694萬元；（3）取得購買國債的利息收入40萬元；（4）繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；（5）發(fā)生管理費用760萬元，其中新技術的研究開發(fā)費用60萬元、業(yè)務招待費用70萬元；（6）發(fā)生財務費用200萬元；（7）取得直接投資其他居民企業(yè)的權益性收益34萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）；（8）取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元（其中含公益捐贈38萬元）。要求：計算甲企業(yè)本年度實際應繳納的企業(yè)所得稅稅額。

答： 你好，計算過程如下所示