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陳詩晗老師

職稱： 注冊會計師,高級會計師

2022-05-30 11:54

也就是說，你這個政府補助，他是屬于不征稅的收入。那如果說是屬于不征稅的收入，你后面在會計上每一期都分?jǐn)偟搅四愕钠渌找?，那么你每一期分?jǐn)偟倪@個其他收益在納稅申報的時候調(diào)減就行了。

皮皮 追問

2022-05-30 14:30

老師我看到說不征稅收入形成資產(chǎn)價值對應(yīng)的后續(xù)折舊、攤銷額不得在以后年度稅前扣除

皮皮 追問

2022-05-30 14:31

對應(yīng)的資產(chǎn)每期計提的折舊我需要調(diào)增嗎？

皮皮 追問

2022-05-30 14:32

需不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

陳詩晗老師 解答

2022-05-30 15:41

就是你那個折舊和攤銷是不能扣除，那你在那個申報表里面，就是在不得扣除的成本費用里面填寫就可以了，你這個是永久性差異，不是暫時性差異，不用確認(rèn)遞延所得稅。

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也就是說，你這個政府補助，他是屬于不征稅的收入。那如果說是屬于不征稅的收入，你后面在會計上每一期都分?jǐn)偟搅四愕钠渌找妫敲茨忝恳黄诜謹(jǐn)偟倪@個其他收益在納稅申報的時候調(diào)減就行了。
2022-05-30 11:54:03
你好，這個要稅務(wù)局認(rèn)定，正常是需要的。
2025-02-12 10:19:35
需要核定情況，根據(jù)最好情況進行調(diào)整吧
2017-12-08 13:41:10
你好，是的。比如特許權(quán)使用費100萬，稅法上收到當(dāng)年全部確認(rèn)為收入。會計上分5年，每年20萬會計收入。則第一年調(diào)增80萬，后四年每年調(diào)減20萬。
2020-06-28 16:38:25
你好，跟計入什么科目沒關(guān)系。關(guān)鍵是是否滿足 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（國務(wù)院令第512號，以下簡稱實施條例）的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)就企業(yè)取得的專項用途財政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題通知如下： 一、對企業(yè)在2008年1月1日至2010年12月31日期間從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除： （一）企業(yè)能夠提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專項用途； （二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求； （三）企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。 二、根據(jù)實施條例第二十八條的規(guī)定，上述不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 三、企業(yè)將符合本通知第一條規(guī)定條件的財政性資金作不征稅收入處理后，在5年（60個月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)重新計入取得該資金第六年的收入總額；重新計入收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 請遵照執(zhí)行。 財政部 國家稅務(wù)總局 二○○九年六月十六日
2023-09-09 09:30:21
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