黑眼圈老師 解答

2022-05-29 14:27

1、補(bǔ)繳增值稅=11.3/1.13*0.13=1.3萬元

城建稅=1.3*7%=0.09萬元，教育費(fèi)附加=1.3*3%=0.04萬元，地方教育附加=1.3*2%=0.03萬元
2、工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=72*2.5%=1.8萬，可以據(jù)實(shí)扣除無需調(diào)整。

職工福利費(fèi)扣除限額=72*14%=10.08萬，納稅調(diào)增=15.16-10.08=5.08萬
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=72*8%=5.76萬，據(jù)實(shí)扣除。
三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)納稅調(diào)增5.08萬。
3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=(720+11.3/1.13)*5/1000=3.65萬，限額2=15*60%=9萬，納稅調(diào)增15-9=6萬
為股東支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不允許稅前扣除，納稅調(diào)增5萬，管理費(fèi)用合計(jì)納稅調(diào)增6+5=11萬
4、廣宣費(fèi)扣除限額=(720+11.3/1.13)*15%=109.5萬，實(shí)際發(fā)生的可以據(jù)實(shí)扣除。
5、投資收益免稅，納稅調(diào)減33萬。
應(yīng)納稅所得額=20-0.09-0.04-0.03+5.08+11-33-10=-7.08萬元
應(yīng)納企業(yè)所得稅為0。