2021年暫估工程施工費用 借：工程施工貸：其他應付款 借：主營業(yè)務成本貸：工程施工 就是年底不想交企業(yè)所得稅 做2021年匯算清繳時候我想把這筆調(diào)增 調(diào)增之后有企業(yè)所得稅 會計分錄怎么做呢？

答： 同學你好 很高興為你解答 借：所得稅費用 貸：應交稅費-應交所得稅

企業(yè)是一般納稅人去年把預付賬款分錄寫成主營業(yè)務成本，今年可以更正嗎？今年做企業(yè)所得稅匯算清繳會不會要調(diào)增，交企業(yè)所得稅

答： 你好 需要調(diào)整 交企業(yè)所得稅

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

20年12月暫估20萬， 分錄：借主營業(yè)務成本一暫估20萬 貸：其他應付款-法人20萬 21年5月收到發(fā)票18萬， 做沖銷分錄： 借主營業(yè)務成本一暫估-20萬 貸：其他應付款-法人-20萬 再做收到發(fā)票分錄： 借主營業(yè)務成本一 18萬 貸：其他應付款-法人 18萬 匯算清繳調(diào)增了沒到賬的兩萬，交了企業(yè)所得稅（不討論匯算時候的企業(yè)所得稅，只討論這兩萬）但這是20年的暫估，在21年沖銷，2萬的差額雖然在所得稅匯算清繳的時候調(diào)增了，但賬務上已經(jīng)影響了今年的成本（沖銷20萬，實際收到18萬，有2萬差額），這兩萬要做處理么

答： 你好，暫估成本匯算清繳調(diào)增處理 　　一、如果沒有收到發(fā)票，匯算清繳調(diào)整成本不用做賬目處理，匯算清繳調(diào)表不調(diào)賬。 　　二、如果收到跨年發(fā)票，則需做以下賬務處理： 　　1、沖平暫估入賬的憑證（紅字） 　　借：原材料 　　 貸：應付賬款 　　2、根據(jù)發(fā)票計入原材料 　　借：原材料 　　 應交稅費——增值稅——進項稅額 　　 貸：銀行存款或應付賬款 　　3、將原材料轉(zhuǎn)入上年的損益 　　借：以前年度損益調(diào)整 　　 貸：原材料 　　4、將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤分配——未分配利潤 　　借：利潤分配——未分配利潤 　　 貸：以前年度損益調(diào)整