我們是非盈利公司，4月收到會(huì)費(fèi)借記銀行存款，貸會(huì)費(fèi)收入-非限定性收入，月末結(jié)轉(zhuǎn)：借會(huì)費(fèi)收入-非限定性收入，貸非限定性凈資產(chǎn)。5月該會(huì)費(fèi)退回，分錄怎么做？

答： ?你好 ；? ? ?借記銀行存款，負(fù)數(shù)貸會(huì)費(fèi)收入-非限定 性收入負(fù)數(shù)，月末結(jié)轉(zhuǎn)：借會(huì)費(fèi)收入-非限定性收入負(fù)數(shù)，貸非限定性凈資產(chǎn)負(fù)數(shù)。

1. 甲公司2017年初自本集團(tuán)外部以2 100萬元購(gòu)入丙公司80%的股份，并于當(dāng)日實(shí)質(zhì)控制了丙公司。購(gòu)買日丙公司的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為2 500萬元，賬面凈資產(chǎn)為2 250萬元。2.2018年初（一年后）乙公司（甲公司的子公司）以銀行存款2 250萬元購(gòu)入甲公司所持丙公司的80%股權(quán)（同控）。2017年1月1日至2017年12月31 日，丙公司按照購(gòu)買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值計(jì)算實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為600萬元（調(diào)整后的凈利潤(rùn)）；按照購(gòu)買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值計(jì)算實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為750萬元（調(diào)整前的凈利潤(rùn)）。請(qǐng)問老師，圖中紅框，為什么是2500按公允價(jià)值，同控下不是看賬面價(jià)值嗎？

答： 同控是按賬面，但是子公司原來是從集團(tuán)外部購(gòu)入，屬于非同一控制，此時(shí)的賬面價(jià)值用的是相對(duì)于最終控制方而言的賬面價(jià)值，因?yàn)樽罱K控制方是非同一控制購(gòu)買的子公司，而非同一控制認(rèn)可的是公允價(jià)值，所以最終控制方認(rèn)可的是按公允價(jià)值持續(xù)計(jì)算的金額，所以這里要用公允價(jià)值持續(xù)計(jì)算，其實(shí)公允價(jià)值持續(xù)計(jì)算入賬后就是最終控制方認(rèn)可的賬面價(jià)值了。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

我們公司是民辦非法人企業(yè)，用的是民間非盈利組織會(huì)計(jì)制度，4月份只有一筆法人注冊(cè)資金50萬到賬的賬務(wù)處理，當(dāng)時(shí)做了 借銀行存款50萬，貸非限定性凈資產(chǎn)50萬，在會(huì)計(jì)軟件上結(jié)賬掃描提示：資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表的凈資產(chǎn)變動(dòng)額與業(yè)務(wù)活動(dòng)表的凈資產(chǎn)變動(dòng)額勾稽不正?！痉窍薅ㄐ詢糍Y產(chǎn)-期末】500,000.00-【非限定性凈資產(chǎn)-年初】0.00≠【凈資產(chǎn)變動(dòng)額-本年非限定性】0.00，怎么處理？

答： 是這個(gè)樣子的，如果說你當(dāng)期有那個(gè)新的資本投進(jìn)來，這里就不會(huì)相等的。這個(gè)時(shí)候你手動(dòng)的去調(diào)整一下你的那個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表的，期初的非限定凈資產(chǎn)金額這一部分。