安心公司在2020年年底發(fā)現(xiàn)，2019年公司多記一項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用300000元，所得稅申報(bào)表中多扣扣除該項(xiàng)費(fèi)用。2019年適用所得稅稅率為25%,無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該公司按凈利潤(rùn)的10%、5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。假定稅法允許調(diào)整應(yīng)交所得稅。要求：編制有關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整分錄。（1)沖減前期多提的折舊（2)調(diào)整“應(yīng)交所得稅”項(xiàng)目(3)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度減少的凈利潤(rùn)，同時(shí)調(diào)整“盈余公積”項(xiàng)目(1)沖減前期多提的折舊：借：固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用300,000貸：以前年度損益調(diào)整300,000(2)調(diào)整“應(yīng)交所得稅”項(xiàng)目：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅75,000貸：以前年度損益調(diào)整75,000(3)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度減少的凈利潤(rùn)，同時(shí)調(diào)整“盈余公積”項(xiàng)目：借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)225,000貸：以前年度損益調(diào)整225,000同時(shí)調(diào)整盈余公積：借：盈余公積——法定盈余公積22,500借：盈余公積——任意盈余公積11,250貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)33,750

答： 你好同學(xué)，您的問(wèn)題是什么

因所得稅匯算清繳我要調(diào)整年初數(shù)，是調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)跟未分配利潤(rùn)的年初數(shù)嗎？還是調(diào)整未分配利潤(rùn)跟盈余公積

答： 調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)跟未分配利潤(rùn)的年初數(shù)

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，所得稅匯算清繳后漏記收入調(diào)賬處理，我有不同意見。我認(rèn)為應(yīng)如下處理：1、補(bǔ)記收入借：應(yīng)收賬款（銀行存款）貸：以前年度損益調(diào)整 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅2、確定所得稅費(fèi)用借：以前年度損益調(diào)整貸：遞延所得稅負(fù)債3、調(diào)整利潤(rùn)分配及盈余公積借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：盈余公積（法定盈余公積、任意盈余公積）僅供探討，謝謝。）

答： 你這里的遞延所得稅，不合適，你這是少繳納了，補(bǔ)入賬，不屬于差異。