淺若夏沫 追問

2017-05-03 12:45

我是小規(guī)模納稅人固定資產(chǎn)折舊也是按照點(diǎn)數(shù)計(jì)提折舊的，現(xiàn)在這邊已經(jīng)快折舊完畢了，我就不知道現(xiàn)在怎么做了，麻煩告訴我分錄，謝謝！

淺若夏沫 追問

2017-05-03 12:48

就一直掛著不要做什么分錄嗎

吳月柳 解答

2017-05-03 12:27

折舊完清理時(shí)才需要做分錄，不清理留在賬上就可以了

吳月柳 解答

2017-05-03 12:41

（1）借：固定資產(chǎn)清理 
 
累計(jì)折舊 
 
貸：固定資產(chǎn) 
 
若報(bào)廢處理固定資產(chǎn)損益為虧損 
 
（2）借：固定資產(chǎn)清理 
 
貸：銀行存款（發(fā)生的清理費(fèi)用） 
 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（非正常使用情況下報(bào)廢的需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，正常使用而報(bào)廢的不需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，比如被盜等情況均轉(zhuǎn)出，小規(guī)模此科目忽略） 
 
若有收到殘料變價(jià)收入： 
 
借：銀行存款 
 
貸：固定資產(chǎn)清理 
 
（3）若處理后為虧損，月末將固定資產(chǎn)清理科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入 
 
借：營業(yè)外支出 
 
貸：固定資產(chǎn)清理 
 
若處理后為收益，則月末將固定資產(chǎn)清理科目余額轉(zhuǎn)入： 
 
借：固定資產(chǎn)清理 
 
貸： 營業(yè)外收入（1）借：固定資產(chǎn)清理 
 
累計(jì)折舊 
 
貸：固定資產(chǎn) 
 
若報(bào)廢處理固定資產(chǎn)損益為虧損 
 
（2）借：固定資產(chǎn)清理 
 
貸：銀行存款（發(fā)生的清理費(fèi)用） 
 
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（非正常使用情況下報(bào)廢的需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，正常使用而報(bào)廢的不需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，比如被盜等情況均轉(zhuǎn)出，小規(guī)模此科目忽略） 
 
若有收到殘料變價(jià)收入： 
 
借：銀行存款 
 
貸：固定資產(chǎn)清理 
 
（3）若處理后為虧損，月末將固定資產(chǎn)清理科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入 
 
借：營業(yè)外支出 
 
貸：固定資產(chǎn)清理 
 
若處理后為收益，則月末將固定資產(chǎn)清理科目余額轉(zhuǎn)入： 
 
借：固定資產(chǎn)清理 
 
貸： 營業(yè)外收入 
可以不清理，等注銷再清

吳月柳 解答

2017-05-03 12:48

折舊完不用再做分錄了，留在賬上就可以了。

吳月柳 解答

2017-05-03 12:49

是的  ，清理的意思是賣出去或者報(bào)廢