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老師你好，我想了解關(guān)于生產(chǎn)貨物出口涉及的整套流程和注意事項
欣欣子
于2022-05-10 16:18 發(fā)布 ??702次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱： 會計師
2022-05-10 16:57
同學你好
：賬務(wù)處理如下：
1、購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。
2、出口貨物
借：銀行存款/應(yīng)收賬款等
貸：主營業(yè)務(wù)收入
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品。
3、計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應(yīng)退稅額、當期免抵稅額。賬務(wù)處理如下：
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當期應(yīng)退稅額)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當期免抵稅額)
主營業(yè)務(wù)成本(當期不得免征和抵扣稅額)
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(當期不得免征和抵扣稅額)。
4、收到出口退稅款
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。
相關(guān)問題討論
同學你好
：賬務(wù)處理如下：
1、購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等
?貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。
2、出口貨物
借：銀行存款/應(yīng)收賬款等
?貸：主營業(yè)務(wù)收入
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
? 貸：庫存商品。
3、計算當期不得免征和抵扣稅額、當期免抵退稅額、當期應(yīng)退稅額、當期免抵稅額。賬務(wù)處理如下：
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當期應(yīng)退稅額)
? ? 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當期免抵稅額)
? ?主營業(yè)務(wù)成本(當期不得免征和抵扣稅額)
? 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)
? ? ?應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(當期不得免征和抵扣稅額)。
4、收到出口退稅款
借：銀行存款
? 貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。
2022-05-10 16:57:27
你好！看看這里對你有幫助
http://baike.so.com/doc/3546021-3729539.html
學堂的課件咨詢一下客服老師謝謝
2016-09-21 14:37:12
你好，是打算注銷需要注意的事項？
2017-10-11 20:34:21
你好，你可以點擊鏈接進去學習http://www.docin.com/p-1480925551.html
https://wenku.baidu.com/view/cb4a416d1eb91a37f1115c0c.html
2018-12-14 17:38:13
申報錄入第一步：確認所屬期:所屬期是指申報的是什么期間的出口業(yè)務(wù)
申報錄入第二步：認證發(fā)票信息導入和認證發(fā)票信息處理
申報錄入第三步：出口明細申報數(shù)據(jù)錄入
申報錄入第四步：進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入
第五步 三項檢查
1、出口明細錄入完畢后做審核認可；
2、進貨明細錄入完畢后做審核認可；
3、以上審核做完后，就要做三項關(guān)聯(lián)檢查
1) 進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查；(表格空白為正常，如有數(shù)據(jù)顯示則查看對應(yīng)數(shù)據(jù)，并進行修改。)
2) 換匯成本檢查；（合理下限為5.00，合理上限為8.00。也會有部分貨品的換回成本超出合理限制，一般換匯成本在3-9以內(nèi)的在退稅操作中是屬于可以跳過的。）
3) 申報數(shù)據(jù)一致性檢查；（一致性檢查顯示通過即可，如有問題查閱數(shù)據(jù)進行修改。）
三項檢查通過后，才可以進行下一步。如果三項檢查后出現(xiàn)錯誤提示，如果是數(shù)量數(shù)據(jù)錯誤的，要進行相關(guān)的修改；如果是換匯成本高的，需要在申報系統(tǒng)內(nèi)做情況說明的錄入。第六步 確認明細申報數(shù)據(jù)
這一步?jīng)]有什么特別的，點一下“確認明細申報數(shù)據(jù)”就可以了。
第五步 退稅匯總表錄入及生成退稅申報數(shù)據(jù)
這一步要錄入申報的所屬期和批次，仔細核對后，點確認，并保存。
然后 點擊生成退稅申報數(shù)據(jù)，生成的壓縮包文件保存在桌面或指定文件夾，此壓縮包就是退稅申報系統(tǒng)用的文件，不可進行解壓也不要打開，否則會造成數(shù)據(jù)破壞。第六步 預審
打開 國稅電子稅務(wù)局納稅人端，點開 退稅申報-辦稅區(qū)-退免稅預申報 進行預審，通過預審之后，就可以打印申報文件，做紙質(zhì)的申報文件。
2020-03-10 13:14:34
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