甲公司為增值稅一般納稅人。2021年1月1日, 甲公司“銀行存款”賬戶余額為5301636元。2021年度甲公司發(fā)生交易或事項(xiàng)如下: (1)1月1日,向證券公司劃出投資款4000000 元,款項(xiàng)已通過(guò)開(kāi)戶行轉(zhuǎn)入證券公司銀行賬戶。1月2 日,甲公司從證券交易所購(gòu)入A上市公司股票500000 股,每股6元(包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利每股0.2元),另支付交易費(fèi)用6000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為360元,發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。 (3)6月30日,A公司股票收盤(pán)價(jià)為每股5.2元。 (4)10月31日,甲公司以每股5.47元的價(jià)格將持有A上市公司的股票全部轉(zhuǎn)讓,同時(shí)支付相關(guān)交易費(fèi) 用5400元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為324元。轉(zhuǎn)讓金融商品適用的增值稅稅率為 6%。 (5)12月1日,甲公司向銀行申請(qǐng)辦理銀行匯票用于購(gòu)買(mǎi)原材料,將款項(xiàng)400000元交存銀行轉(zhuǎn)作銀行匯票存款。 (6)

小雯子老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-05-07 11:55

你好！
借其他貨幣資金4000000
貸銀行存款
購(gòu)入借交易性金融――成本3000000-100000-360
應(yīng)收股利100000
進(jìn)項(xiàng)稅360
貸其他貨幣資金30000000+6000
6.30借公允變動(dòng)損益300000
貸交易性金融資產(chǎn)――公允價(jià)值變動(dòng)300000
10.31借其他貨幣資金5.47×50-5400
投資收益470724
交易性金融資產(chǎn)――公允價(jià)值變動(dòng)300000
進(jìn)項(xiàng)稅324
貸交易性金融資產(chǎn)――成本290-360
投資收益（差額）可借可貸