8、 自產(chǎn)小汽車轉(zhuǎn)為辦公用于辦公室接待，消費(fèi)稅、增值稅、所得稅處理有什么不同?

答： 需要確認(rèn)銷售的 所得稅是有利潤和調(diào)增的才交

8、自產(chǎn)小汽車轉(zhuǎn)為自用，用于辦公室接待，消費(fèi)稅、增值稅、所得稅處理有什么不同？

答： 汽車廠自產(chǎn)自用小汽車?yán)U稅嗎? 一、從增值稅的原理來說,自產(chǎn)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)自用也不屬于視同銷售,分析如下:之所以規(guī)定視同銷售,是因?yàn)樵鲋刀愂擎湕l稅,某一環(huán)節(jié)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅了,那么為了保持鏈條的完整,也必須產(chǎn)生銷項(xiàng)稅.從上述8條規(guī)定(尤其是后5條規(guī)定)來看,購進(jìn)環(huán)節(jié)已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,如果不視同銷售的話,該環(huán)節(jié)是不能產(chǎn)生銷項(xiàng)稅的,因此稅法規(guī)定,要視同銷售產(chǎn)生銷項(xiàng)稅,以保持增值稅鏈條的完整. 同時(shí),自產(chǎn)的產(chǎn)品由庫存商品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)過程中,既沒有發(fā)生增值也沒有流轉(zhuǎn)出企業(yè),也不符合增值稅的定義,因此自產(chǎn)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)作為自用不屬于視同銷售,不需繳納增值稅.現(xiàn)行政策規(guī)定:增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇,其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣.因此,生產(chǎn)小轎車購進(jìn)貨物等的進(jìn)項(xiàng)稅允許抵扣. 二、消費(fèi)稅.《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第六條規(guī)定,納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,不納稅;用于其他方面的,于移送使用時(shí)納稅.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,是指納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品作為直接材料生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費(fèi)品,自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品構(gòu)成最終應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)體. 三、車購稅.《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》(國務(wù)院令第294號(hào))第一條、第二條的規(guī)定,在中華人民共和國境內(nèi)購置本條例規(guī)定的車輛的單位和個(gè)人,為車輛購置稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)繳納車輛購置稅,所稱購置,包括購買,進(jìn)口,自產(chǎn),受贈(zèng),獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的行為.因此,企業(yè)公司自產(chǎn)自用的小轎車應(yīng)當(dāng)在移送使用環(huán)節(jié)繳納車購稅.在計(jì)稅依據(jù)的確定上,對(duì)納稅人自產(chǎn)并自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國家稅務(wù)總局參照應(yīng)稅車輛市場平均交易價(jià)格,規(guī)定不同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格核定. 四、企業(yè)所得稅.在判定企業(yè)所得稅視同銷售處理時(shí),關(guān)鍵要看產(chǎn)品的所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》規(guī)定:企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn),除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外,由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變,可作為內(nèi)部處置資產(chǎn),不視同銷售確認(rèn)收入,相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)延續(xù)計(jì)算.(一)將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品;(二)改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能;(三)改變資產(chǎn)用途(如,自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營);(四)將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移;(五)上述兩種或兩種以上情形的混合; (六)其他不改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途.因此,自產(chǎn)小轎車轉(zhuǎn)為自用固定資產(chǎn)屬于國稅文件規(guī)定的內(nèi)部處置資產(chǎn)情形,申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)也不需要做視同銷售處理.

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

甲企業(yè)銷售小汽車取得含增值稅價(jià)款23.4萬元這輛小汽車應(yīng)交消費(fèi)稅是多少？

答： 您好，學(xué)員，不需要交納消費(fèi)稅。因?yàn)楦鶕?jù)規(guī)定銷售超豪華小汽車需要繳消費(fèi)稅，其他小轎車不需要繳納消費(fèi)稅。 根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)超豪華小汽車加征消費(fèi)稅有關(guān)事項(xiàng)的通知》（財(cái)稅2016 129號(hào)）文件規(guī)定： “小汽車”稅目下增設(shè)“超豪華小汽車”子稅目。征收范圍為每輛零售價(jià)格130萬元(不含增值稅)及以上的乘用車和中輕型商用客車，即乘用車和中輕型商用客車子稅目中的超豪華小汽車。對(duì)超豪華小汽車，在生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為10%。 將超豪華小汽車銷售給消費(fèi)者的單位和個(gè)人為超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)納稅人。 因此，屬于銷售超豪華小汽車，在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。