lili 追問

2017-04-26 12:42

@方老師：只有開票方有存根。兩種情況各有什么樣的處理？

方老師 解答

2017-04-26 12:50

丟失已開具專用發(fā)票的處理 
（一）認證后，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)均丟失 
一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。 
（二）未認證情況下發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)均丟失 
一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件進行認證，認證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。 
（三）認證后丟失抵扣聯(lián) 
一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?nbsp;
    （四）認證前丟失抵扣聯(lián) 
一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?nbsp;
五、《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》的辦理 
（一）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)均丟失的情況下，由銷售方向主管稅務機關(guān)申請開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》。 
（二）辦理時應提供資料：填報的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》（2份）（代申請）；銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件。