【業(yè)務(wù)題五】（一)目的 練習(xí)固定資產(chǎn)綜合業(yè)務(wù)的核算(二)資料 某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2×19年7月1日購(gòu)入1臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)為15000元,增稅為19500元,項(xiàng)向未支,該設(shè)備入后當(dāng)即交付安裝,領(lǐng)用原材料12000元,發(fā)生安裝人員酬8600元,負(fù)擔(dān)生產(chǎn)車(chē)間提供服務(wù)費(fèi)用5400元,以銀行存款支安裝費(fèi)用4000元(取得普通發(fā)票)該于出年7月31日安裝完畢,交付車(chē)同使用該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值率為,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,企業(yè)2×21年8月份將該設(shè)備出售,開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)為12000元,增值稅額為15600元,款項(xiàng)已收到并存入銀行,出售過(guò)程中,以現(xiàn)金支付清理費(fèi)用700元（三)要求1.編制取得該設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄2.編2×20年12月計(jì)提該設(shè)備折舊的會(huì)計(jì)分錄3.編制出售該設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄(假定增值稅額當(dāng)月已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證可子抵扣)

答： 1借在建工程150000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額19500 貸銀行存款169500

（1）6月1日，富強(qiáng)公司（一般納稅人）開(kāi)始自行研發(fā)一項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)，6月30日前發(fā)生研究支出100萬(wàn)元，其中領(lǐng)用原材料30萬(wàn)元，應(yīng)付人工工資20萬(wàn)元，以銀行存款支付給科技公司研發(fā)費(fèi)，取得增信稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅價(jià)款50萬(wàn)元，增值稅稅額3萬(wàn)元。（2）從7月1日起，開(kāi)始進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段、開(kāi)發(fā)階段，當(dāng)日領(lǐng)用原材料100萬(wàn)元，應(yīng)付人工工資150萬(wàn)元，以銀存款支付給科技公司研發(fā)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅價(jià)款50萬(wàn)元，增值稅稅額3萬(wàn)元（3）9月30日全部滿(mǎn)足資本化條件形盜定使用狀態(tài)寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄

答： 1、戒煙法支出-費(fèi)用化支出100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額3 貸原材料30 應(yīng)付職工薪酬20 銀行存款53

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人適用的增值稅率為13%，2019年9月1日，企業(yè)自行建造一條生產(chǎn)線(xiàn)，購(gòu)入生產(chǎn)線(xiàn)準(zhǔn)備的各種物資400萬(wàn)元增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為52萬(wàn)元，全部用于生產(chǎn)線(xiàn)建設(shè)，領(lǐng)用原材料一批為100萬(wàn)元，該批原材料對(duì)應(yīng)的增值稅為13萬(wàn)元，發(fā)生工程人員工資70萬(wàn)元，支付安裝費(fèi)用五萬(wàn)元，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅率為9%，款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付，2019年9月30日，該生產(chǎn)線(xiàn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為五年，預(yù)計(jì)凈殘值為五萬(wàn)元，編制相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算2020年的年折舊額

答： 你好 1 借，工程 物資400 借，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增進(jìn)52 貸，銀行存款452 2 借，在建工程400 貸，工程物資400 3 借，在建工程170 貸，原材料100 貸，應(yīng)付職工薪酬70 4 借，在建工程 5 借，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增進(jìn)0.45 貸，銀行存款5.45 5 借，固定資產(chǎn)575 貸，在建工程575 計(jì)算2020年的年折舊額=（575-5）*5/15/12*9加上（575-5）*4/15/12*3