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送心意

宋生老師

職稱注冊稅務師/中級會計師

2017-04-25 15:39

借:固定資產(chǎn)/在建工程 (發(fā)票注明的不含稅價) 
  應交稅費——應交增值稅(進項稅額)(按發(fā)票注明稅款的60%入賬) 
      ——待抵扣進項稅額 (按發(fā)票注明稅款的40%入賬) 
  貸:銀行存款/應付票據(jù)/應付賬款

追問

2017-04-25 15:43

@宋老師:購入時是工程物資,領用時入在建工程,購料時才有進項票,有點糊涂

宋生老師 解答

2017-04-25 15:49

你一開始做借工程物資 貸銀行存款就可以了啊。

追問

2017-04-25 15:52

@宋老師:那工程物資含稅吧,領料時,借,在建工程,然后再價稅分離,是嗎

宋生老師 解答

2017-04-25 15:53

是的。

追問

2017-04-25 15:54

宋生老師 解答

2017-04-25 15:54

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借:固定資產(chǎn)/在建工程 (發(fā)票注明的不含稅價)   應交稅費——應交增值稅(進項稅額)(按發(fā)票注明稅款的60%入賬)       ——待抵扣進項稅額 (按發(fā)票注明稅款的40%入賬)   貸:銀行存款/應付票據(jù)/應付賬款
2017-04-25 15:39:34
公司購入不動產(chǎn)或購進物資用于在建工程,取得發(fā)票并經(jīng)稅務認證,會計處理為 借:固定資產(chǎn)/在建工程 (發(fā)票注明的不含稅價)   應交稅費——應交增值稅(進項稅額)(按發(fā)票注明稅款的60%入賬)       ——待抵扣進項稅額 (按發(fā)票注明稅款的40%入賬)   貸:銀行存款/應付票據(jù)/應付賬款 購入物資,用在建工程(自建)情況。通常這種物資材料在分批購入,取得發(fā)票并經(jīng)稅務認證,會計處理為: 借:在途材料/材料采購等 (發(fā)票注明的不含稅價)   應交稅費——應交增值稅(進項稅額) (按發(fā)票注明稅款的100%入賬)   貸:銀行存款/應付票據(jù)/應付賬款 在投入使用的當期,會計分錄: 借:應交稅費——待抵扣進項稅額 (按原發(fā)票注明稅款的40%入賬)   貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出 (按原發(fā)票注明稅款的40%入賬) 第13個月時,從“待抵扣進項稅額”轉(zhuǎn)入 “進項稅額”,進入當期實際可以抵扣進項稅額。 借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)   貸:應交稅費——待抵扣進項稅額 (36號文規(guī)定:購進時已全額抵扣進項稅額的貨物和服務,轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程的,其已抵扣進項稅額的40%部分,應于轉(zhuǎn)用的當期從進項稅額中扣減,計入待抵扣進項稅額,并于轉(zhuǎn)用的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣。)"
2017-02-23 11:20:30
不可以,會計就要反應每個時點的經(jīng)濟活動。購買沒有入庫環(huán)節(jié)計入工程物資,你用于在建工程的時候才轉(zhuǎn)入在建工程。這樣查賬的時候人家問買了多少,用了多少才回答出來。
2018-09-20 13:06:57
您好,是這樣的。
2018-04-26 10:29:53
營改增之手不計入成本的 感謝您的提問,如果滿意請給五星謝謝
2019-11-17 15:10:41
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