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送心意

宋生老師

職稱注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師

2017-04-25 15:39

借:固定資產(chǎn)/在建工程 (發(fā)票注明的不含稅價(jià)) 
  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(按發(fā)票注明稅款的60%入賬) 
      ——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 (按發(fā)票注明稅款的40%入賬) 
  貸:銀行存款/應(yīng)付票據(jù)/應(yīng)付賬款

追問(wèn)

2017-04-25 15:43

@宋老師:購(gòu)入時(shí)是工程物資,領(lǐng)用時(shí)入在建工程,購(gòu)料時(shí)才有進(jìn)項(xiàng)票,有點(diǎn)糊涂

宋生老師 解答

2017-04-25 15:49

你一開(kāi)始做借工程物資 貸銀行存款就可以了啊。

追問(wèn)

2017-04-25 15:52

@宋老師:那工程物資含稅吧,領(lǐng)料時(shí),借,在建工程,然后再價(jià)稅分離,是嗎

宋生老師 解答

2017-04-25 15:53

是的。

追問(wèn)

2017-04-25 15:54

宋生老師 解答

2017-04-25 15:54

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借:固定資產(chǎn)/在建工程 (發(fā)票注明的不含稅價(jià))   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(按發(fā)票注明稅款的60%入賬)       ——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 (按發(fā)票注明稅款的40%入賬)   貸:銀行存款/應(yīng)付票據(jù)/應(yīng)付賬款
2017-04-25 15:39:34
公司購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)或購(gòu)進(jìn)物資用于在建工程,取得發(fā)票并經(jīng)稅務(wù)認(rèn)證,會(huì)計(jì)處理為 借:固定資產(chǎn)/在建工程 (發(fā)票注明的不含稅價(jià))   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(按發(fā)票注明稅款的60%入賬)       ——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 (按發(fā)票注明稅款的40%入賬)   貸:銀行存款/應(yīng)付票據(jù)/應(yīng)付賬款 購(gòu)入物資,用在建工程(自建)情況。通常這種物資材料在分批購(gòu)入,取得發(fā)票并經(jīng)稅務(wù)認(rèn)證,會(huì)計(jì)處理為: 借:在途材料/材料采購(gòu)等 (發(fā)票注明的不含稅價(jià))   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) (按發(fā)票注明稅款的100%入賬)   貸:銀行存款/應(yīng)付票據(jù)/應(yīng)付賬款 在投入使用的當(dāng)期,會(huì)計(jì)分錄: 借:應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 (按原發(fā)票注明稅款的40%入賬)   貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 (按原發(fā)票注明稅款的40%入賬) 第13個(gè)月時(shí),從“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”轉(zhuǎn)入 “進(jìn)項(xiàng)稅額”,進(jìn)入當(dāng)期實(shí)際可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)   貸:應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 (36號(hào)文規(guī)定:購(gòu)進(jìn)時(shí)已全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物和服務(wù),轉(zhuǎn)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的,其已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的40%部分,應(yīng)于轉(zhuǎn)用的當(dāng)期從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減,計(jì)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,并于轉(zhuǎn)用的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。)"
2017-02-23 11:20:30
不可以,會(huì)計(jì)就要反應(yīng)每個(gè)時(shí)點(diǎn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。購(gòu)買沒(méi)有入庫(kù)環(huán)節(jié)計(jì)入工程物資,你用于在建工程的時(shí)候才轉(zhuǎn)入在建工程。這樣查賬的時(shí)候人家問(wèn)買了多少,用了多少才回答出來(lái)。
2018-09-20 13:06:57
您好,是這樣的。
2018-04-26 10:29:53
營(yíng)改增之手不計(jì)入成本的 感謝您的提問(wèn),如果滿意請(qǐng)給五星謝謝
2019-11-17 15:10:41
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