方老師 解答

2017-04-24 23:22

如果出租建議通過(guò)固定資產(chǎn)核算。你如果認(rèn)可我再跟你說(shuō)下面的會(huì)計(jì)處理。

方老師 解答

2017-04-25 09:31

在倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)出時(shí) 
借固定資產(chǎn) 貸庫(kù)存商品 
出租收取租金 
借銀行存款 貸其他業(yè)務(wù)收入、預(yù)收賬款 
計(jì)提折舊 
借其他業(yè)務(wù)成本 貸累計(jì)折舊 
出租結(jié)束出售時(shí) 
借固定資產(chǎn)清理  累計(jì)折舊 貸固定資產(chǎn) 
收出售款 借銀行存款 貸固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費(fèi) 
最后把固定資產(chǎn)清理余額轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。

Sherry 追問(wèn)

2017-04-25 10:22

@方老師：老師， 
1、出租儀器的時(shí)候  能不能貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（公司營(yíng)業(yè)范圍是有租賃的） 
2、在出售時(shí)，一般都還沒(méi)有折舊完，我需要通知稅務(wù)，公司要處置固定資產(chǎn)嗎？ 
3、在出售時(shí)，收入進(jìn)了營(yíng)業(yè)外收入，那么在填申報(bào)表的時(shí)候，應(yīng)該怎么填呢？在主表（第一欄按使用稅率計(jì)稅銷(xiāo)售額）和附表一中（17%的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）是不是也該把出售固定資產(chǎn)的收入加在里面？這樣的話，就和利潤(rùn)表中的主要業(yè)務(wù)收入數(shù)字不一樣了。

方老師 解答

2017-04-25 10:43

1可以。 
2不需要，如果出售的金額低于固定資產(chǎn)凈值的話，年底匯算時(shí)需要進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)批準(zhǔn)后才能在稅前扣除。 
317%稅率適用填貨物那欄，是會(huì)與利潤(rùn)表的收入有差異。

Sherry 追問(wèn)

2017-04-25 11:00

@方老師： 
老師，我還是有點(diǎn)擔(dān)心，因?yàn)楝F(xiàn)在買(mǎi)回來(lái)的多數(shù)儀器如果直接出售的話利潤(rùn)太低，都是先租一段時(shí)間再賣(mài)的，如果都進(jìn)入固定資產(chǎn)來(lái)處理的話，那以后報(bào)表上面的營(yíng)業(yè)外收入那一欄的金額會(huì)非常大（就算是出租3年再賣(mài)，一般賣(mài)價(jià)都會(huì)比原值高，比凈值的話就更高了），這樣的話，很有可能出現(xiàn)營(yíng)業(yè)外收入比主營(yíng)業(yè)務(wù)收入還多的情況。這樣的話，報(bào)表看起來(lái)會(huì)不會(huì)不太好?。?/p>

方老師 解答

2017-04-25 11:03

如果都是先出租再賣(mài)，建議不再通過(guò)庫(kù)存商品核算。 
直接進(jìn)入固定資產(chǎn)核算。你企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)質(zhì)是這樣的。

Sherry 追問(wèn)

2017-04-25 11:16

@方老師：不是都是，大概占了2/3的儀器會(huì)買(mǎi)回來(lái)先租一段時(shí)間再賣(mài)租賃的時(shí)間一般在1月-3年之間不等（多數(shù)會(huì)在出租一年之內(nèi)就賣(mài)出去，少數(shù)會(huì)出租時(shí)間超過(guò)一年）。之前有個(gè)老師給我說(shuō)了一種方案，由于買(mǎi)進(jìn)來(lái)的儀器主要是為了出售的，他覺(jué)得可以先入庫(kù)存，在出租的時(shí)候轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)去核算成本，出售的時(shí)候再?gòu)墓潭ㄙY產(chǎn)轉(zhuǎn)到庫(kù)存商品。他說(shuō)這個(gè)沒(méi)有條款依據(jù)，是根據(jù)我們公司這樣的實(shí)際情況來(lái)處理的，老師，對(duì)這種方案有什么看法？

方老師 解答

2017-04-25 11:22

沒(méi)有固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)換成庫(kù)存商品一說(shuō)。 
我認(rèn)為不符合準(zhǔn)則的規(guī)定。 
企業(yè)購(gòu)進(jìn)的商品在一開(kāi)始就決定了是做為庫(kù)存商品或是固定資產(chǎn)。庫(kù)存商品有時(shí)會(huì)轉(zhuǎn)成固定資產(chǎn)，沒(méi)有固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)庫(kù)存的。 
固定資產(chǎn)屬于長(zhǎng)期資產(chǎn)，庫(kù)存商品屬于流動(dòng)資產(chǎn)，一經(jīng)確認(rèn)不能隨意變更 的。