22020年1月1日南湖公司將其生產(chǎn)的一套設(shè)備銷(xiāo)售給乙公司,設(shè)備生產(chǎn)成本為250000元售價(jià)為360000元增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅46800元。根據(jù)合同約定設(shè)備全部?jī)r(jià)款(包括增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額)于每年12月31日等額支付一次分3次付清。南湖公司按收款進(jìn)度為乙公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,并產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)。設(shè)備的現(xiàn)銷(xiāo)價(jià)格為315000元南湖公司判斷該項(xiàng)分期收款銷(xiāo)售存在重大融資成分,市場(chǎng)利率為6.99%。要求編制南湖公司采用分期收款方式銷(xiāo)售商品的會(huì)計(jì)處理。

答： 你好，同學(xué)。 借，長(zhǎng)期應(yīng)收款 360000%2B46800 貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 315000 未實(shí)現(xiàn)融資收益? 45000 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅? 46800 借，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? 250000 貸，庫(kù)存商品? 250000

2020年1月1日,南湖公司將其生產(chǎn)的一套設(shè)備銷(xiāo)售給乙公司，設(shè)備生產(chǎn)成本為250 000元,售價(jià)為360 000元,增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅46 800元。根據(jù)合同約定,設(shè)備全部?jī)r(jià)款（包括增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額）于每年12月31日等額支付一次,分3次付清。南湖公司按收款進(jìn)度為乙公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)。設(shè)備的現(xiàn)銷(xiāo)價(jià)格為315 000元,南湖公司判斷該項(xiàng)分期收款銷(xiāo)售存在重大融資成分，市場(chǎng)利率為6.99%。要求:編制南湖公司采用分期收款方式銷(xiāo)售商品的會(huì)計(jì)處理。

答： 同學(xué)您好 借 長(zhǎng)期應(yīng)收款 360 000+46 800=406,800 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 315 000 應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額 46800 未實(shí)現(xiàn)融資收益45,000 借 銀行存款 135600 應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額 15,600 貸 長(zhǎng)期應(yīng)收款 135600 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）15,600 借 未實(shí)現(xiàn)融資收益45000*6.99%=3145.50 貸 財(cái)務(wù)費(fèi)用 3145.50

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

已經(jīng)給對(duì)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但還沒(méi)發(fā)生銷(xiāo)售貨物行為，只是先開(kāi)給對(duì)方我們收取定金的。這種怎么做會(huì)計(jì)處理？？

答： 您好！開(kāi)了發(fā)票就要確認(rèn)收入 借應(yīng)收賬款 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅