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送心意

王雁鳴老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師

2017-04-22 14:06

方便留個(gè)qq號(hào)嗎,需要問(wèn)問(wèn)題時(shí),問(wèn)一下您什么時(shí)間上會(huì)計(jì)學(xué)堂

阿黎 追問(wèn)

2017-04-22 14:08

難怪有時(shí)在學(xué)堂看不到您

王雁鳴老師 解答

2017-04-22 13:49

您好,就是用專項(xiàng)資產(chǎn)支付的成本,費(fèi)用,也不能稅前扣除的。請(qǐng)參考以下文件。 
財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局 
關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知 
財(cái)稅[2011]70號(hào)    2011-09-07 
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)、國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局,新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局: 
  根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國(guó)務(wù)院令第512號(hào),以下簡(jiǎn)稱實(shí)施條例)的有關(guān)規(guī)定,經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),現(xiàn)就企業(yè)取得的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問(wèn)題通知如下: 
  一、企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金,凡同時(shí)符合以下條件的,可以作為不征稅收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除: 
  (一)企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件; 
  (二)財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求; 
  (三)企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。  
  二、根據(jù)實(shí)施條例第二十八條的規(guī)定,上述不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;用于支出所形成的資產(chǎn),其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 
  三、企業(yè)將符合本通知第一條規(guī)定條件的財(cái)政性資金作不征稅收入處理后,在5年(60個(gè)月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門的部分,應(yīng)計(jì)入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額;計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出,允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 
  四、本通知自2011年1月1日起執(zhí)行。

阿黎 追問(wèn)

2017-04-22 13:54

@王老師:這筆收入和支出,涉及到支付的成本費(fèi)用嗎

王雁鳴老師 解答

2017-04-22 13:56

您好,要涉及到的,比如您的支出形成的固定資產(chǎn),這些固定資產(chǎn)的折舊費(fèi),就是費(fèi)用啊。

阿黎 追問(wèn)

2017-04-22 14:01

@王老師:謝謝您的耐心解答,我以前從未接觸過(guò)此類業(yè)務(wù)的核算,您上會(huì)計(jì)學(xué)堂有固定時(shí)間嗎,有什么問(wèn)題,我想直接問(wèn)您

王雁鳴老師 解答

2017-04-22 14:03

您好,不客氣,我一般是業(yè)余時(shí)間來(lái)這里解答問(wèn)題的。

王雁鳴老師 解答

2017-04-22 14:09

您好,不好意思,這里不允許加學(xué)員的QQ號(hào)的,抱歉。

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您好,就是用專項(xiàng)資產(chǎn)支付的成本,費(fèi)用,也不能稅前扣除的。請(qǐng)參考以下文件。 財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知 財(cái)稅[2011]70號(hào) 2011-09-07 各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)、國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局,新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局:   根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國(guó)務(wù)院令第512號(hào),以下簡(jiǎn)稱實(shí)施條例)的有關(guān)規(guī)定,經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),現(xiàn)就企業(yè)取得的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問(wèn)題通知如下:   一、企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金,凡同時(shí)符合以下條件的,可以作為不征稅收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除:  ?。ㄒ唬┢髽I(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件;  ?。ǘ┴?cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求;   (三)企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。   二、根據(jù)實(shí)施條例第二十八條的規(guī)定,上述不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;用于支出所形成的資產(chǎn),其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。   三、企業(yè)將符合本通知第一條規(guī)定條件的財(cái)政性資金作不征稅收入處理后,在5年(60個(gè)月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門的部分,應(yīng)計(jì)入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額;計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出,允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。   四、本通知自2011年1月1日起執(zhí)行。
2017-04-22 13:49:59
同學(xué)你好 那要看一下支付的什么費(fèi)用,是否直接相關(guān)
2021-03-24 18:42:28
你好,需要將原來(lái)的這筆分錄紅沖,再做沖成本的分錄。
2020-01-10 21:55:42
你好!會(huì)計(jì)的配比原則應(yīng)該是不可以的
2016-07-02 22:50:19
您好,所有成本包含給B的部分!?
2022-01-27 06:51:56
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