個性的龍貓 追問

2022-04-25 11:32

（1）提供 150 000 元的原材料委托乙公司加工散裝藥酒 1 000 千克，收回時向乙公 司支付不含增值稅的加工費 20 000 元，并取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票；乙公司 代收代繳消費稅，且無同類消費品的價格。甲公司取得的增值稅專用發(fā)票本年 3 月符合 抵扣。

個性的龍貓 追問

2022-04-25 11:33

（2）委托加工收回后將其中 900 千克散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒 1800 瓶，以不含稅售價每瓶 150 元通過非獨立核算門市部銷售完畢，該批糧食白酒已經(jīng)發(fā)出，款項以銀行存款收訖，該批糧食白酒在發(fā)出時，其控制權(quán)由甲公司轉(zhuǎn)移給客戶。將剩余 100千克散裝藥酒作為福利分給職工，同類藥酒的不含稅銷售價格為每千克 180 元，該批糧食白酒已經(jīng)分給職工且在分給職工時，其控制權(quán)由甲公司轉(zhuǎn)移給職工。 藥酒的消費稅稅率為 10％，白酒的消費稅稅率為 20%加 0.5 元/500 克。 

個性的龍貓 追問

2022-04-25 11:32

計算消費稅

個性的龍貓 追問

2022-04-25 11:33

每一項的消費稅

許老師 解答

2022-04-25 11:37

發(fā)放給職工   不用*（1+5%）的呀     這個發(fā)放的話    涉及消費稅的呀

個性的龍貓 追問

2022-04-25 11:38

第一問用不用乘呢

個性的龍貓 追問

2022-04-25 11:38

發(fā)放的 不是生產(chǎn)環(huán)節(jié)已經(jīng)交過了 發(fā)放的時候就不用交了嗎  是這樣嗎

個性的龍貓 追問

2022-04-25 11:40

委托加工環(huán)節(jié)已經(jīng)交過了  

許老師 解答

2022-04-25 11:40

第一問   乙公司代收代繳的消費稅    按照組成計稅價格計稅的
不是*（1+5%）    是/（1-10%）的

個性的龍貓 追問

2022-04-25 11:45

第二問呢  分給職工散裝藥酒的應(yīng)納消費稅（ ）元。

許老師 解答

2022-04-25 11:50

這個是用同類藥酒的不含稅銷售價格*稅率   但是    已經(jīng)委托加工環(huán)節(jié)征收過的消費稅    是要對應(yīng)減去的    按差額交

個性的龍貓 追問

2022-04-25 11:59

那委托收回的作為職工福利交不交消費稅呢

許老師 解答

2022-04-25 12:00

交的呀   這個是要交的  我上面說的  就是這個呀

個性的龍貓 追問

2022-04-25 12:04

那這個怎么算呢 您能提供一下答案嗎

許老師 解答

2022-04-25 12:10

180*100*10%=1800元
（150000+20000）/（1-10%）*10%=18888.89元
10%發(fā)放給職工    18888.89*10%=1888.89元
這個大于1800元   抵扣后    不需要交消費稅了    所以    是0的哦