你好，相關(guān)課程是14年的匯算清繳

您好，不好意思，本學(xué)堂暫時(shí)都是理論性的，謝謝。

http://www.5iwh5.cn/course/course_165.html 你好，可以學(xué)習(xí)一下這個(gè)課程

你好，有的

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅 申報(bào)表（B類，2014年版)）》填報(bào)說(shuō)明 一、適用范圍 本表由實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人在月(季)度申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)使用。實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式的納稅人，年度匯算清繳使用本表。 二、表頭項(xiàng)目 1.“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。 年度中間開(kāi)業(yè)的，“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日至所屬月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情況填報(bào)。 2.“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件號(hào)碼（15位）。 3.“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件中的納稅人全稱。 三、具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 （一）應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 1.本表第1行至第6行由“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”的納稅人填寫(xiě)。第1行“收入總額”：填寫(xiě)本年度累計(jì)取得的各項(xiàng)收入金額。 2.第2行“不征稅收入”：填報(bào)納稅人計(jì)入收入總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)以及政府性基金和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。 3.第3行“免稅收入”：填報(bào)納稅人計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。 4.第4行“應(yīng)稅收入額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第4行=第1行-2行-3行。 5.第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。 6.第6行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行計(jì)算填報(bào)。第6行=第4行×5行。 7.本表第7行至第9行由“按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額”的納稅人填報(bào)。第7行“成本費(fèi)用總額”：填寫(xiě)本年度累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用金額。 8.第8行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。 9.第9行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第9行=第7行÷（1-第8行“應(yīng)稅所得率”）×第8行。 （二）應(yīng)納所得稅額的計(jì)算 1.第10行“稅率”：填寫(xiě)企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率。 2.第11行“應(yīng)納所得稅額”： （1）按照收入總額核定應(yīng)納稅所得額的納稅人，第11行=第6行×10行。 （2）按照成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的納稅人，第11行=第9行×10行。 （三）應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額的計(jì)算 1.第12行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅。上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元），預(yù)繳時(shí)累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過(guò)10萬(wàn)元的，填報(bào)本表第6行或第9行“應(yīng)納稅所得額”與15%的乘積；上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元），預(yù)繳時(shí)累計(jì)應(yīng)納稅所得額超過(guò)10萬(wàn)元但不超過(guò)30萬(wàn)元的，以及上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)10萬(wàn)元但不超過(guò)30萬(wàn)元的，填報(bào)本表第6行或第9行“應(yīng)納稅所得額”與5%的乘積。 2.第13行“已預(yù)繳所得稅額”：填報(bào)當(dāng)年累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。 3.第14行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行計(jì)算填報(bào)。第14行=第11行-12行-13行。當(dāng)?shù)?4行≤0時(shí)，本行填0。 （四）由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額的企業(yè)填報(bào) 第15行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定本期應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅額（小型微利企業(yè)減免稅額核減后的數(shù)額）。 四、表內(nèi)表間關(guān)系 1.第4行=第1行-第2行-第3行。 2.第6行=第4行×第5行。 3.第9行=第7行÷（1-第8行）×第8行。 4.第11行=第6行（或第9行）×第10行。 5.第14行=第11行-第12行-第13行。當(dāng)?shù)?4行≤0時(shí)，本行填0。