甲公司為未在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè): (1)3月20日,向我國境內(nèi)乙公司投資2000萬元,持有乙公司20%的股權(quán)。同時擁有乙公司50%以上高級管理人員的任命權(quán)。 (2)6月30日,向我國境內(nèi)乙公司轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn)并在境內(nèi)使用,取得不含稅特許權(quán)使用費收入600萬元。 (3)12月30日,乙公司按持股比例向甲公司分派股息10萬元。 (假設(shè)1美元折合人民幣7元。) (1)判斷甲公司和乙公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,并說明理由。 (2)判斷業(yè)務(wù)(2)中乙公司是否需要代扣代繳增值稅,并說明理由。如果需要代扣代繳,請計算相關(guān)的增值稅稅款。 (3)計算業(yè)務(wù)(3)中乙公司應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅。 (4)指出乙公司上述對外支付的款項中,需要辦理稅務(wù)備案手續(xù)的項目有哪些,并說明理由。
高大的花卷
于2022-04-15 17:23 發(fā)布 ??1073次瀏覽
- 送心意
何何老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,初級會計師,審計師,稅務(wù)師
2022-04-15 17:35
(1)構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。理由:擁有乙公司半數(shù)以上高級管理人員的任命權(quán),因此與乙公司構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。
(2)需要。理由:境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境內(nèi)使用的無形資產(chǎn),屬于在境內(nèi)銷售無形資產(chǎn),需要繳納增值稅,由于甲公司在境內(nèi)未設(shè)有機(jī)構(gòu)場所,因為乙公司為扣繳義務(wù)人代扣代繳增值稅。代扣代繳的增值稅=600×6%=36(萬元)
(3)乙企業(yè)應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅=10×10%=1(萬元)
(4)特許權(quán)使用費。理由:境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人向境外單筆支付等值5萬美元以上(不含等值5萬美元)的外匯資金,除無須進(jìn)行稅務(wù)備案的情形外,均應(yīng)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案。5萬美元=5×7=35萬元人民幣,向境外甲公司支付不含稅特許權(quán)使用費600萬元,大于35萬元,因此需要進(jìn)行稅務(wù)備案。乙公司支付的股息10萬元低于35萬元,也就是低于5萬美元,所以不需要進(jìn)行稅務(wù)備案。
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(1)構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。理由:擁有乙公司半數(shù)以上高級管理人員的任命權(quán),因此與乙公司構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。
(2)需要。理由:境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境內(nèi)使用的無形資產(chǎn),屬于在境內(nèi)銷售無形資產(chǎn),需要繳納增值稅,由于甲公司在境內(nèi)未設(shè)有機(jī)構(gòu)場所,因為乙公司為扣繳義務(wù)人代扣代繳增值稅。代扣代繳的增值稅=600×6%=36(萬元)
(3)乙企業(yè)應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅=10×10%=1(萬元)
(4)特許權(quán)使用費。理由:境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人向境外單筆支付等值5萬美元以上(不含等值5萬美元)的外匯資金,除無須進(jìn)行稅務(wù)備案的情形外,均應(yīng)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案。5萬美元=5×7=35萬元人民幣,向境外甲公司支付不含稅特許權(quán)使用費600萬元,大于35萬元,因此需要進(jìn)行稅務(wù)備案。乙公司支付的股息10萬元低于35萬元,也就是低于5萬美元,所以不需要進(jìn)行稅務(wù)備案。
2022-04-15 17:35:17

(1)構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。理由:擁有乙公司半數(shù)以上高級管理人員的任命權(quán),因此與乙公司構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。
(2)需要。理由:境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境內(nèi)使用的無形資產(chǎn),屬于在境內(nèi)銷售無形資產(chǎn),需要繳納增值稅,由于甲公司在境內(nèi)未設(shè)有機(jī)構(gòu)場所,因為乙公司為扣繳義務(wù)人代扣代繳增值稅。代扣代繳的增值稅=600×6%=36(萬元)
(3)乙企業(yè)應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅=10×10%=1(萬元)
(4)特許權(quán)使用費。理由:境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個人向境外單筆支付等值5萬美元以上(不含等值5萬美元)的外匯資金,除無須進(jìn)行稅務(wù)備案的情形外,均應(yīng)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案。5萬美元=5×7=35萬元人民幣,向境外甲公司支付不含稅特許權(quán)使用費600萬元,大于35萬元,因此需要進(jìn)行稅務(wù)備案。乙公司支付的股息10萬元低于35萬元,也就是低于5萬美元,所以不需要進(jìn)行稅務(wù)備案。
2022-04-15 13:51:41

您好,這里是個人所得稅項目,如果是企業(yè)的話,是不適用的,這里針對的是個人,也就是自然人,員工或投資者轉(zhuǎn)讓的,也只限于他個人名下的特許權(quán)使用費。
2018-08-21 17:09:37

您好,是這樣的,在年度計算的時候,和平時預(yù)扣預(yù)繳不一樣,就算不超過4000元,也是按照80%算的
2022-11-05 21:53:35

學(xué)員您好,您的問題具體是什么?有截圖嗎?
2022-04-26 21:22:13
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