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送心意

何何老師

職稱(chēng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師

2022-04-15 17:35

(1)構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。理由:擁有乙公司半數(shù)以上高級(jí)管理人員的任命權(quán),因此與乙公司構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。
(2)需要。理由:境外單位向境內(nèi)單位銷(xiāo)售完全在境內(nèi)使用的無(wú)形資產(chǎn),屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn),需要繳納增值稅,由于甲公司在境內(nèi)未設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所,因?yàn)橐夜緸榭劾U義務(wù)人代扣代繳增值稅。代扣代繳的增值稅=600×6%=36(萬(wàn)元)
(3)乙企業(yè)應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅=10×10%=1(萬(wàn)元)
(4)特許權(quán)使用費(fèi)。理由:境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向境外單筆支付等值5萬(wàn)美元以上(不含等值5萬(wàn)美元)的外匯資金,除無(wú)須進(jìn)行稅務(wù)備案的情形外,均應(yīng)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案。5萬(wàn)美元=5×7=35萬(wàn)元人民幣,向境外甲公司支付不含稅特許權(quán)使用費(fèi)600萬(wàn)元,大于35萬(wàn)元,因此需要進(jìn)行稅務(wù)備案。乙公司支付的股息10萬(wàn)元低于35萬(wàn)元,也就是低于5萬(wàn)美元,所以不需要進(jìn)行稅務(wù)備案。

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(1)構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。理由:擁有乙公司半數(shù)以上高級(jí)管理人員的任命權(quán),因此與乙公司構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。 (2)需要。理由:境外單位向境內(nèi)單位銷(xiāo)售完全在境內(nèi)使用的無(wú)形資產(chǎn),屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn),需要繳納增值稅,由于甲公司在境內(nèi)未設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所,因?yàn)橐夜緸榭劾U義務(wù)人代扣代繳增值稅。代扣代繳的增值稅=600×6%=36(萬(wàn)元) (3)乙企業(yè)應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅=10×10%=1(萬(wàn)元) (4)特許權(quán)使用費(fèi)。理由:境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向境外單筆支付等值5萬(wàn)美元以上(不含等值5萬(wàn)美元)的外匯資金,除無(wú)須進(jìn)行稅務(wù)備案的情形外,均應(yīng)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案。5萬(wàn)美元=5×7=35萬(wàn)元人民幣,向境外甲公司支付不含稅特許權(quán)使用費(fèi)600萬(wàn)元,大于35萬(wàn)元,因此需要進(jìn)行稅務(wù)備案。乙公司支付的股息10萬(wàn)元低于35萬(wàn)元,也就是低于5萬(wàn)美元,所以不需要進(jìn)行稅務(wù)備案。
2022-04-15 17:35:17
(1)構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。理由:擁有乙公司半數(shù)以上高級(jí)管理人員的任命權(quán),因此與乙公司構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。 (2)需要。理由:境外單位向境內(nèi)單位銷(xiāo)售完全在境內(nèi)使用的無(wú)形資產(chǎn),屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn),需要繳納增值稅,由于甲公司在境內(nèi)未設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所,因?yàn)橐夜緸榭劾U義務(wù)人代扣代繳增值稅。代扣代繳的增值稅=600×6%=36(萬(wàn)元) (3)乙企業(yè)應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅=10×10%=1(萬(wàn)元) (4)特許權(quán)使用費(fèi)。理由:境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向境外單筆支付等值5萬(wàn)美元以上(不含等值5萬(wàn)美元)的外匯資金,除無(wú)須進(jìn)行稅務(wù)備案的情形外,均應(yīng)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案。5萬(wàn)美元=5×7=35萬(wàn)元人民幣,向境外甲公司支付不含稅特許權(quán)使用費(fèi)600萬(wàn)元,大于35萬(wàn)元,因此需要進(jìn)行稅務(wù)備案。乙公司支付的股息10萬(wàn)元低于35萬(wàn)元,也就是低于5萬(wàn)美元,所以不需要進(jìn)行稅務(wù)備案。
2022-04-15 13:51:41
您好,這里是個(gè)人所得稅項(xiàng)目,如果是企業(yè)的話(huà),是不適用的,這里針對(duì)的是個(gè)人,也就是自然人,員工或投資者轉(zhuǎn)讓的,也只限于他個(gè)人名下的特許權(quán)使用費(fèi)。
2018-08-21 17:09:37
您好,是這樣的,在年度計(jì)算的時(shí)候,和平時(shí)預(yù)扣預(yù)繳不一樣,就算不超過(guò)4000元,也是按照80%算的
2022-11-05 21:53:35
學(xué)員您好,您的問(wèn)題具體是什么?有截圖嗎?
2022-04-26 21:22:13
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