甲公司為未在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)：（1）3月20日，向我國(guó)境內(nèi)乙公司投資2000萬(wàn)元，持有乙公司20%的股權(quán)。同時(shí)擁有乙公司50%以上高級(jí)管理人員的任命權(quán)。（2）6月30日，向我國(guó)境內(nèi)乙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)并在境內(nèi)使用，取得不含稅特許權(quán)使用費(fèi)收入600萬(wàn)元。（3）12月30日，乙公司按持股比例向甲公司分派股息10萬(wàn)元。（假設(shè)1美元折合人民幣7元。）（1）判斷甲公司和乙公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，并說(shuō)明理由。（2）判斷業(yè)務(wù)（2）中乙公司是否需要代扣代繳增值稅，并說(shuō)明理由。如果需要代扣代繳，請(qǐng)計(jì)算相關(guān)的增值稅稅款。（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）中乙公司應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅。（4）指出乙公司上述對(duì)外支付的款項(xiàng)中，需要辦理稅務(wù)備案手續(xù)的項(xiàng)目有哪些，并說(shuō)明理由。

答： （1）構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。理由：擁有乙公司半數(shù)以上高級(jí)管理人員的任命權(quán)，因此與乙公司構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。 （2）需要。理由：境外單位向境內(nèi)單位銷(xiāo)售完全在境內(nèi)使用的無(wú)形資產(chǎn)，屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，需要繳納增值稅，由于甲公司在境內(nèi)未設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，因?yàn)橐夜緸榭劾U義務(wù)人代扣代繳增值稅。代扣代繳的增值稅＝600×6%＝36（萬(wàn)元） （3）乙企業(yè)應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅＝10×10%＝1（萬(wàn)元） （4）特許權(quán)使用費(fèi)。理由：境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向境外單筆支付等值5萬(wàn)美元以上（不含等值5萬(wàn)美元）的外匯資金，除無(wú)須進(jìn)行稅務(wù)備案的情形外，均應(yīng)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案。5萬(wàn)美元=5×7=35萬(wàn)元人民幣，向境外甲公司支付不含稅特許權(quán)使用費(fèi)600萬(wàn)元，大于35萬(wàn)元，因此需要進(jìn)行稅務(wù)備案。乙公司支付的股息10萬(wàn)元低于35萬(wàn)元，也就是低于5萬(wàn)美元，所以不需要進(jìn)行稅務(wù)備案。

甲公司為未在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)：（1）3月20日，向我國(guó)境內(nèi)乙公司投資2000萬(wàn)元，持有乙公司20%的股權(quán)。同時(shí)擁有乙公司50%以上高級(jí)管理人員的任命權(quán)。（2）6月30日，向我國(guó)境內(nèi)乙公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)并在境內(nèi)使用，取得不含稅特許權(quán)使用費(fèi)收入600萬(wàn)元。（3）12月30日，乙公司按持股比例向甲公司分派股息10萬(wàn)元。（假設(shè)1美元折合人民幣7元。）（1）判斷甲公司和乙公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，并說(shuō)明理由。（2）判斷業(yè)務(wù)（2）中乙公司是否需要代扣代繳增值稅，并說(shuō)明理由。如果需要代扣代繳，請(qǐng)計(jì)算相關(guān)的增值稅稅款。（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）中乙公司應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅。（4）指出乙公司上述對(duì)外支付的款項(xiàng)中，需要辦理稅務(wù)備案手續(xù)的項(xiàng)目有哪些，并說(shuō)明理由。

答： （1）構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。理由：擁有乙公司半數(shù)以上高級(jí)管理人員的任命權(quán)，因此與乙公司構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。 （2）需要。理由：境外單位向境內(nèi)單位銷(xiāo)售完全在境內(nèi)使用的無(wú)形資產(chǎn)，屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，需要繳納增值稅，由于甲公司在境內(nèi)未設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，因?yàn)橐夜緸榭劾U義務(wù)人代扣代繳增值稅。代扣代繳的增值稅＝600×6%＝36（萬(wàn)元） （3）乙企業(yè)應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅＝10×10%＝1（萬(wàn)元） （4）特許權(quán)使用費(fèi)。理由：境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向境外單筆支付等值5萬(wàn)美元以上（不含等值5萬(wàn)美元）的外匯資金，除無(wú)須進(jìn)行稅務(wù)備案的情形外，均應(yīng)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案。5萬(wàn)美元=5×7=35萬(wàn)元人民幣，向境外甲公司支付不含稅特許權(quán)使用費(fèi)600萬(wàn)元，大于35萬(wàn)元，因此需要進(jìn)行稅務(wù)備案。乙公司支付的股息10萬(wàn)元低于35萬(wàn)元，也就是低于5萬(wàn)美元，所以不需要進(jìn)行稅務(wù)備案。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

請(qǐng)問(wèn)（3）計(jì)算本年綜合所得的計(jì)稅收入額時(shí)，特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元為啥不是以（2000-800）計(jì)入收入，而是2000*（1-20%）呢？

答： 您好，是這樣的，在年度計(jì)算的時(shí)候，和平時(shí)預(yù)扣預(yù)繳不一樣，就算不超過(guò)4000元，也是按照80%算的