易 老師 解答

2022-04-13 22:12

允許退還的存量留抵稅額=存量留抵稅額*進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例*100%
那進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例怎么計(jì)算呢？

小小 追問

2022-04-13 22:13

能不能舉個(gè)例子呀 不太懂

易 老師 解答

2022-04-13 22:19

舉個(gè)例子:假設(shè)該企業(yè)2019年4月至2019年9月已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額為721.17萬元,同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為801.30萬元,則退還比例=721.17/801.30=90%.(通俗理解就是實(shí)際取得專票的那部分占全部當(dāng)期已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比例,就是實(shí)際取得專票的那部分才能退還,因?yàn)楝F(xiàn)在沒有專票的也能抵扣了)

2.計(jì)算增量留抵稅額=2019年9月期末留抵稅額57萬元-2019年3月期末留抵稅額10萬元=47萬元.

3.該企業(yè)允許退還的增量留抵稅額=47×90%×60%=25.38萬元.

小小 追問

2022-04-13 22:34

為什么是2019年9月-2019年3月

易 老師 解答

2022-04-13 22:46

最早是那個(gè)時(shí)候開始實(shí)施的，為保持政策連續(xù)