開具普通發(fā)票確認收入以后是不是要計提附加稅。附加稅的計提數(shù)額是四舍五入嗎？如果計提和實際申報有零點幾的查入有影響嗎

答： 您好!是的要計提。沒影響。

老師你好：我公司是建筑安裝業(yè)，在4月份預交了800萬的營業(yè)稅及附加稅，但沒有開發(fā)票，在12月份開具了已交營業(yè)稅未開票補發(fā)票800元的增值稅普通發(fā)票，請問12月份確認收入嗎？如確認收入，在填寫申報表時，是填到免稅服務還是填到什么欄目請老師指教

答： 你好，按提供的服務確認收入 填寫下應稅服務欄次

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

我提問：老師你好：我公司是建筑安裝業(yè)，在4月份預交了800萬的營業(yè)稅及附加稅，但沒有開發(fā)票，在12月份開具了已交營業(yè)稅未開票補發(fā)票800萬元的增值稅普通發(fā)票，剛在學堂提問老師回答說應按應稅服務確認收入，填到申報表應稅服務欄去，可在預交稅款中填定預交稅款，應補退稅款為0，可是交的是3%的營業(yè)稅，而不是增值稅，能在預交增值稅填寫嗎，請詳細說明

答： 您好，請按下述方法處理，各地稅務機關要求略有差異，請以當?shù)囟悇站忠鬄闇省?《國家稅務總局關于發(fā)布〈房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2016年第18號）第十七條和第二十四條規(guī)定，一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，其2016年4月30日前收取并已向主管地稅機關申報繳納營業(yè)稅的預收款，未開具營業(yè)稅發(fā)票的，可以開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票?，F(xiàn)就上述規(guī)定在執(zhí)行過程中涉及的政策口徑和操作方法明確如下： 1.對企業(yè)2016年4月30日前收取的，未開具營業(yè)稅發(fā)票但已繳納營業(yè)稅的預收款，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2016年5月1日后可以補開增值稅普通發(fā)票，并且不需要再繳納增值稅，也不需要將這部分不征增值稅銷售額填寫在增值稅納稅申報表上。 2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對已繳納營業(yè)稅的預收款補開增值稅普通發(fā)票，屬于國家稅務總局《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）第三條第（七）項中“稅務總局另有規(guī)定的除外”的情形，在2016年12月31日后仍可補開增值稅普通發(fā)票。 3.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與不動產(chǎn)購買方辦理不動產(chǎn)產(chǎn)權轉(zhuǎn)移手續(xù)，向購買方開具增值稅發(fā)票時，若購買方不索取增值稅專用發(fā)票，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以將已繳納營業(yè)稅的預收款和扣除預收款后應繳納增值稅的不動產(chǎn)銷售款分為兩條記錄開在同一張普通發(fā)票上。若購買方索取增值稅專用發(fā)票，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應開具兩張發(fā)票，一張為增值稅普通發(fā)票，填寫企業(yè)銷售不動產(chǎn)已繳納營業(yè)稅的預收款；一張為增值稅專用發(fā)票，填寫企業(yè)銷售不動產(chǎn)扣除已繳營業(yè)稅的預收款后應繳納增值稅的不動產(chǎn)銷售款。 4.對已繳納營業(yè)稅的預收款，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以按以下方法開具增值稅普通發(fā)票： （1）企業(yè)使用航信公司開票系統(tǒng)（即金稅盤）開票的，金額欄填寫銷售不動產(chǎn)已繳納營業(yè)稅的預收款數(shù)額，稅率欄填0，然后在備注欄注明“稅率為0的銷售額是已繳納營業(yè)稅的預收款”。 （2）企業(yè)使用百旺公司開票系統(tǒng)（即稅控盤）開票的，可以通過編碼的方法解決，基本操作步驟為： 第一步，進入開票系統(tǒng)后首先選擇商品編碼； 第二步，進入操作界面，找到商品房對應的商品編碼后點擊操作界面上的“增加”按鈕，然后自編一個商品代碼，將自編的商品代碼的稅率設為0，然后在免稅類型中選擇“不征稅”。完成新代碼編制后點擊操作界面上的“保存”按鈕，完成不征稅代碼的編制工作。 第三步，在開票系統(tǒng)中選定企業(yè)自編的商品代碼，進入增值稅普通發(fā)票開票界面，金額欄填寫銷售不動產(chǎn)已繳納營業(yè)稅的預收款數(shù)額，稅率欄選擇不征稅。