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郭老師
職稱: 初級會計師
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借銀行存款
貸應交稅費應交增值稅進項轉(zhuǎn)出
2022-04-13 13:13:30

增值稅留抵退稅由企業(yè)自行在“發(fā)票點系統(tǒng)”中完成,但企業(yè)還需要根據(jù)相關規(guī)定進行會計核算。
具體做法如下:
(1)根據(jù)相關稅務政策,填制相應增值稅留抵退稅申請表;
(2)監(jiān)管明細,記錄應納稅款期間,尚未申報征稅結(jié)果的稅負和留抵稅額;
(3)在稅政期間,以會計賬簿的方式核對增值稅留抵退稅申請表,再次確認是否符合申報要求;
(4)完成后,辦理增值稅留抵退稅申請手續(xù),按上述步驟完成國家稅務局的審核。
拓展知識:增值稅留抵退稅是指企業(yè)在申報增值稅時,未繳納的增值稅稅款,可以代扣代繳,其稅款可以由企業(yè)直接增值稅稅負留抵。國家對此規(guī)定,申報企業(yè)可以申請實行增值稅留抵退稅,從而獲得退還稅款。
應用案例:杭州一家造紙企業(yè)采購的、不屬于應稅貨物或者應稅勞務的行業(yè)特殊材料,在上一期稅期間內(nèi)全部購買完畢,根據(jù)稅收政策,企業(yè)可以在本期稅期內(nèi)申請增值稅留抵退稅,由此節(jié)約了該企業(yè)的相關稅費開支。
2023-03-01 14:07:52

你好; 借銀行存款 貸應交稅費-應交增值稅- 進項稅轉(zhuǎn)出; 月末做結(jié)轉(zhuǎn)分錄? ?
2022-06-21 13:53:41

1.首先,根據(jù)稅收相關法律,收集有關增值稅留抵稅項目的有關證明材料,如會計憑證、發(fā)票及有關稅收協(xié)議等。
2.依據(jù)有關財務會計準則,根據(jù)留抵稅的期限,將增值稅留抵稅記入相應的科目中。
3.當留抵稅期滿后,即可申請退還稅款,以便退還給納稅人。
4.在處理增值稅留抵稅的賬務時,審計人員應該及時審核收入項目與支出項目是否匹配,找出差錯,促進稅務局的正確處理稅收。
2023-02-24 19:33:38

增值稅留抵退稅款是增值稅征收過程中扣除的貨物或勞務,當貨物或勞務發(fā)出后,增值稅稅款可能會超出實際應納的稅款,從而可以將多繳的稅款留抵其他未納稅款,稱為增值稅留抵退稅款。
做賬的步驟如下:
1. 開立記帳憑證,貸方借方結(jié)余為0,記入:
①應交稅款(貸方);
②增值稅留抵退稅款(借方)。
2. 再根據(jù)發(fā)票、稅票或稅務機關給出的憑證,開立記帳憑證,貸方借方余額為0,記入:
①增值稅留抵退稅款(貸方);
②應付稅款(借方);
③增值稅退稅(貸方);
④增值稅(借方)
案例:一個公司,在2019年發(fā)出增值稅稅款7000元,經(jīng)審核稅務機關將其中6000元作為增值稅留抵退稅款,則當期發(fā)生下列會計分錄:
應交稅款 7000 增值稅留抵退稅款 7000
增值稅留抵退稅款 6000 應付稅款 6000
增值稅退稅 6000 增值稅 6000
2023-03-01 19:56:42
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