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郭老師
職稱(chēng): 初級(jí)會(huì)計(jì)師
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借銀行存款
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出
2022-04-13 13:13:30

增值稅留抵退稅由企業(yè)自行在“發(fā)票點(diǎn)系統(tǒng)”中完成,但企業(yè)還需要根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
具體做法如下:
(1)根據(jù)相關(guān)稅務(wù)政策,填制相應(yīng)增值稅留抵退稅申請(qǐng)表;
(2)監(jiān)管明細(xì),記錄應(yīng)納稅款期間,尚未申報(bào)征稅結(jié)果的稅負(fù)和留抵稅額;
(3)在稅政期間,以會(huì)計(jì)賬簿的方式核對(duì)增值稅留抵退稅申請(qǐng)表,再次確認(rèn)是否符合申報(bào)要求;
(4)完成后,辦理增值稅留抵退稅申請(qǐng)手續(xù),按上述步驟完成國(guó)家稅務(wù)局的審核。
拓展知識(shí):增值稅留抵退稅是指企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí),未繳納的增值稅稅款,可以代扣代繳,其稅款可以由企業(yè)直接增值稅稅負(fù)留抵。國(guó)家對(duì)此規(guī)定,申報(bào)企業(yè)可以申請(qǐng)實(shí)行增值稅留抵退稅,從而獲得退還稅款。
應(yīng)用案例:杭州一家造紙企業(yè)采購(gòu)的、不屬于應(yīng)稅貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的行業(yè)特殊材料,在上一期稅期間內(nèi)全部購(gòu)買(mǎi)完畢,根據(jù)稅收政策,企業(yè)可以在本期稅期內(nèi)申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕?,由此?jié)約了該企業(yè)的相關(guān)稅費(fèi)開(kāi)支。
2023-03-01 14:07:52

你好; 借銀行存款 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅- 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出; 月末做結(jié)轉(zhuǎn)分錄? ?
2022-06-21 13:53:41

1.首先,根據(jù)稅收相關(guān)法律,收集有關(guān)增值稅留抵稅項(xiàng)目的有關(guān)證明材料,如會(huì)計(jì)憑證、發(fā)票及有關(guān)稅收協(xié)議等。
2.依據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,根據(jù)留抵稅的期限,將增值稅留抵稅記入相應(yīng)的科目中。
3.當(dāng)留抵稅期滿(mǎn)后,即可申請(qǐng)退還稅款,以便退還給納稅人。
4.在處理增值稅留抵稅的賬務(wù)時(shí),審計(jì)人員應(yīng)該及時(shí)審核收入項(xiàng)目與支出項(xiàng)目是否匹配,找出差錯(cuò),促進(jìn)稅務(wù)局的正確處理稅收。
2023-02-24 19:33:38

增值稅留抵退稅款是增值稅征收過(guò)程中扣除的貨物或勞務(wù),當(dāng)貨物或勞務(wù)發(fā)出后,增值稅稅款可能會(huì)超出實(shí)際應(yīng)納的稅款,從而可以將多繳的稅款留抵其他未納稅款,稱(chēng)為增值稅留抵退稅款。
做賬的步驟如下:
1. 開(kāi)立記帳憑證,貸方借方結(jié)余為0,記入:
①應(yīng)交稅款(貸方);
②增值稅留抵退稅款(借方)。
2. 再根據(jù)發(fā)票、稅票或稅務(wù)機(jī)關(guān)給出的憑證,開(kāi)立記帳憑證,貸方借方余額為0,記入:
①增值稅留抵退稅款(貸方);
②應(yīng)付稅款(借方);
③增值稅退稅(貸方);
④增值稅(借方)
案例:一個(gè)公司,在2019年發(fā)出增值稅稅款7000元,經(jīng)審核稅務(wù)機(jī)關(guān)將其中6000元作為增值稅留抵退稅款,則當(dāng)期發(fā)生下列會(huì)計(jì)分錄:
應(yīng)交稅款 7000 增值稅留抵退稅款 7000
增值稅留抵退稅款 6000 應(yīng)付稅款 6000
增值稅退稅 6000 增值稅 6000
2023-03-01 19:56:42
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