Qinko 追問

2022-04-12 21:01

是的，事業(yè)單位的

樸老師 解答

2022-04-12 21:53

可以參考我們事業(yè)單位的實(shí)操

Qinko 追問

2022-04-12 22:46

我只是問問大概有哪一些分錄情況哈

樸老師 解答

2022-04-13 07:08

同學(xué)你好
一.零余額賬戶用款額度國庫集中收付
基本賬務(wù)處理：
借：零余額賬戶用款額度
貸：財(cái)政補(bǔ)助收入
借：存貨、事業(yè)支出等
貸：零余額賬戶用款額度
二.短期投資
1.取得時：
借：短期投資（包括購買價款以及稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)稅費(fèi)）
貸：銀行存款
2.持有期間收到利息時：
借：銀行存款
貸：其他收入
3.出售或到期收回時:
借：銀行存款
貸：短期投資
其他收入（差額、也可能在借方）
三.應(yīng)收賬款及預(yù)付款項(xiàng)
1.財(cái)政應(yīng)返還額度
（1）財(cái)政直接支付方式
①收到“財(cái)政直接支付入賬通知書”時：
借：事業(yè)支出等
貸：財(cái)政補(bǔ)助收入
②年度終了，根據(jù)本年財(cái)政直接支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)與當(dāng)年財(cái)政直接支付實(shí)際支出數(shù)的差額：
借：財(cái)政應(yīng)返還額度—財(cái)政直接支付
貸：財(cái)政補(bǔ)助收入
③下年度回復(fù)財(cái)政直接支付額度后，事業(yè)單位以財(cái)政直接支付方式發(fā)生實(shí)際支出時：
借：事業(yè)支出等
貸：財(cái)政應(yīng)返還額度—財(cái)政直接支付
恢復(fù)財(cái)政直接支付額度時不做會計(jì)處理，發(fā)生實(shí)際支出時做會計(jì)處理。
（2）財(cái)政授權(quán)支付方式
①收到代理銀行蓋章的“授權(quán)支付到賬通知書”時：
借：零余額賬戶用款額度
貸：財(cái)政補(bǔ)助收入
②按規(guī)定支用額度時：
借：事業(yè)支出等
貸：零余額賬戶用款額度
③年度終了，依據(jù)代理銀行提供的對賬單作注銷額度的相關(guān)賬務(wù)處理：
借：財(cái)政應(yīng)返還額度—財(cái)政授權(quán)支付
貸：零余額賬戶用款額度
④下年初回復(fù)額度時：
借：零余額賬戶用款額度
貸：財(cái)政應(yīng)返還額度—財(cái)政授權(quán)支付
⑤財(cái)政授權(quán)支付預(yù)算指標(biāo)數(shù)大于零余額賬戶用款額度下達(dá)數(shù)：
A.根據(jù)未下達(dá)的用款額度：
借：財(cái)政應(yīng)返還額度—財(cái)政授權(quán)支付
貸：財(cái)政補(bǔ)助收入
下年度收到財(cái)政部門批復(fù)的上年末未下達(dá)零余額賬戶用款額度時：
借：零余額賬戶用款額度
貸：財(cái)政應(yīng)返還額度—財(cái)政授權(quán)支付
2.應(yīng)收票據(jù)
（1）取得時：
借：應(yīng)收票據(jù)
貸：經(jīng)營收入
應(yīng)交稅費(fèi)等
（2）票據(jù)轉(zhuǎn)讓、背書時：
借：XX資產(chǎn)
貸：應(yīng)收票據(jù)
（3）貼現(xiàn)時：
借：銀行存款
經(jīng)營支出（貼現(xiàn)息）
貸：應(yīng)收票據(jù)
3.應(yīng)收賬款
（1）基本賬務(wù)處理：
① 發(fā)生時：
借：應(yīng)收賬款
貸：經(jīng)營收入
應(yīng)交稅費(fèi)等
② 收到款項(xiàng)時：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
（2）逾期三年或以上、有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。
① 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前
借：待處置資產(chǎn)損溢
貸：應(yīng)收賬款
② 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后
借：其他支出
貸：待處置資產(chǎn)損溢
③ 已核銷應(yīng)收賬款在以后期間收回的：
借：銀行存款等（按實(shí)際收回的金額）
貸：其他收入
4.預(yù)付賬款
（1）基本賬務(wù)處理：
發(fā)生時：
借：預(yù)付賬款
貸：銀行存款等
收到時：
借：存貨、事業(yè)支出、經(jīng)營支出等
貸：預(yù)付賬款
銀行存款等（補(bǔ)付）
（2）逾期三年或以上、有確鑿證據(jù)表明因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購物資，且確實(shí)無法收回的預(yù)付賬款，按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。
① 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：
借：待處置資產(chǎn)損溢
貸：預(yù)付賬款
② 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：
借：其他支出
貸：待處置資產(chǎn)損溢
③ 已核銷預(yù)付賬款在以后期間收回時：
借：銀行存款等（按實(shí)際收回的金額）
貸：其他收入
四.存貨
1.存貨發(fā)出基本賬務(wù)處理：
借：事業(yè)支出（專業(yè)業(yè)務(wù)）
經(jīng)營支出（經(jīng)營業(yè)務(wù)）
待處置資產(chǎn)損溢（捐贈、無常調(diào)出、盤虧或報(bào)廢、毀損）
貸：存貨
2.存貨清查賬務(wù)處理
（1）盤盈
借：存貨
貸：其他收入
（2）盤虧
① 批準(zhǔn)前：
借：待處置資產(chǎn)損溢
貸：存貨
② 批準(zhǔn)后：
借 ：其他支出
貸：待處置資產(chǎn)損溢
五.長期投資
1.取得
借：長期投資（包括購買價款以及稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)稅費(fèi)）
貸：銀行存款
借：事業(yè)基金
貸：非流動資產(chǎn)基金-長期投資
2.收到持有期間的利息時
借：銀行存款等
貸：其他收入-投資收益
3.處置
（1）收回長期債券投資：
借：銀行存款（實(shí)際收到的款項(xiàng)）
貸：長期投資
差額：其他收入-投資收益（倒擠）
同時：
借：非流動資產(chǎn)基金--長期投資
貸：事業(yè)基金
（2）事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓或核銷長期股權(quán)投資時：
借：待處置資產(chǎn)損溢
貸：長期投資
實(shí)際轉(zhuǎn)讓或報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)予以核銷時：
借：非流動資產(chǎn)基金--長期投資
貸：待處置資產(chǎn)損溢
六.固定資產(chǎn)
1.取得
借：固定資產(chǎn)（按照確定的成本）
貸：非流動資產(chǎn)基金—固定資產(chǎn)
同時，按照實(shí)際支付的金額
借：事業(yè)支出、專用基金—修購基金等
貸：銀行存款等
2.計(jì)提折舊
借：非流動資產(chǎn)基金—固定資產(chǎn)
貸：累計(jì)折舊
3.固定資產(chǎn)處置
（1）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入待處置資產(chǎn)
借：待處置資產(chǎn)損溢
累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)
（2）報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)予以處置時：
借：非流動資產(chǎn)基金—固定資產(chǎn)
貸：待處置資產(chǎn)損溢
（3）發(fā)生清理費(fèi)用
借：待處置資產(chǎn)損溢
貸：銀行存款
（4）收到殘料變價收入時
借：銀行存款
貸：待處置資產(chǎn)損溢
（5）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)處置凈收入
借：待處置資產(chǎn)損溢
貸：應(yīng)繳國庫款等