余夢 追問

2017-04-13 14:53

老師的意思是不要通過營業(yè)外支出  直接按正常的銷售處理  借：應(yīng)收/銀行  貸：主營業(yè)務(wù)收入  應(yīng)交稅費-增值稅（銷項稅）  同時結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本，這樣就不會涉及到營業(yè)外支出納稅調(diào)增的問題了是嗎？那我們收到供應(yīng)商贈送的物料計入到營業(yè)外收入了是不是也會涉及到納稅調(diào)增？

余夢 追問

2017-04-13 15:12

那不計入到營業(yè)外收入還可以怎么處理嗎？老師，你看下這是我們供應(yīng)商開過來的發(fā)票是按折扣開的，免費贈送的物料金額是一增一減，稅額也是一增一減，一增一減豈不是相當(dāng)于沒發(fā)生，這個贈送的是不是可以不入賬？

宋生老師 解答

2017-04-12 17:01

您好！是的。但是不可以稅前扣除。

宋生老師 解答

2017-04-13 09:25

您好！免費贈送是視同銷售，既然是視同銷售你應(yīng)該確認(rèn)收入，然后成本費用可以扣除。 
離直接計入營業(yè)外支出，就沒有視同銷售了。

宋生老師 解答

2017-04-13 14:55

你好！是的。     是的，計入到營業(yè)外收入是要調(diào)增的。

宋生老師 解答

2017-04-13 15:20

您好！是這樣的。這樣的東西你應(yīng)該按實際支付的價格來分配。比如你一共是花了10萬塊買這3個東西，然后你要按這3個東西的價格來分配他們的成本。

余夢 追問

2017-04-13 16:07

@宋老師：按發(fā)票上的不含稅的總金額來分配購入物料的成本嗎？那我贈送出去的配件是不是也是要按總的合同價格來分配成本，但是有些合同上沒有注明要贈送配件實際上也是贈送了的，如果合同上沒注明要贈送配件而我開票時按總的合同金額在機器設(shè)備和配件中分配價格來開票會不會有稅務(wù)風(fēng)險，這樣機器設(shè)備的總價格就變少了，和合同上的單價就不一致了，還是說我直接按折扣一增一減開票好些？

宋生老師 解答

2017-04-13 16:09

您好！是的。你開票折扣一增一減。但是自己入庫的時候或者銷售的時候，還是要有成本的。

余夢 追問

2017-04-13 16:18

@宋老師：銷售合同上沒注明有贈送配件我發(fā)票上按全額折扣開配件會不會有問題？比如我一臺機 售價一萬元 成本8000元，贈送的配件成本為200元（贈送都是按成本價的），開發(fā)票時機臺價格按一萬開，配件按成本開 折扣一增一減，那這張發(fā)票的總金額就是一萬元，那我做賬時直接做  借：應(yīng)收10000   貸：主營業(yè)務(wù)收入 8547 應(yīng)交稅費-增值稅（銷項稅）1452.99  結(jié)轉(zhuǎn)成本時是不是要把配件的成本和機臺的成本加一起  借：主營業(yè)務(wù)成本 8200  貸：庫存商品8200 是這樣處理嗎老師？

宋生老師 解答

2017-04-13 16:19

您好！是的。

余夢 追問

2017-04-13 17:28

@宋老師：另一種方法行得通嗎？就是把總的合同價1萬分配到機臺和配件中開發(fā)票，機臺開9800元，配件開200元，這樣可以嗎？

宋生老師 解答

2017-04-14 09:22

您好！可以的。