老師好，我在查賬的時(shí)候發(fā)現(xiàn)2020年的賬務(wù)處理中有一項(xiàng)本來(lái)該是記貨物入庫(kù)和應(yīng)付賬款的，結(jié)果寫(xiě)成了管理費(fèi)用銀行存款，我現(xiàn)在2024年該如何去改正他

答： 同學(xué)，你好 你的意思是，應(yīng)該做成這個(gè)分錄的，對(duì)嗎？？ 借：庫(kù)存商品 貸：應(yīng)付賬款

公司計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備 借：管理費(fèi)用 貸：專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備 ， 為安全檢修購(gòu)買(mǎi)了備品備件，備品備件入庫(kù)的時(shí)候 借：應(yīng)付暫估 貸：應(yīng)付結(jié)算 ； 備品備件 領(lǐng)用時(shí)候 借：專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備 貸：應(yīng)付暫估 ；付款的時(shí)候 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 這樣就造成 領(lǐng)用的時(shí)候沖減專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備 和實(shí)際付款相關(guān)一個(gè)稅的金額 ，公司要付款的時(shí)候還要走應(yīng)付預(yù)付科目，便于往來(lái)對(duì)賬，這樣的話怎么處理這個(gè)稅額 或者有其他的記賬處理方法嗎？

答： 1.計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備：借：管理費(fèi)用貸：專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備 這一步驟本身不涉及稅額的處理，因?yàn)閷?zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備是一種內(nèi)部的資金儲(chǔ)備，用于特定的目的，如安全檢修等。 1.購(gòu)買(mǎi)備品備件（入庫(kù)時(shí)）：如果備品備件入庫(kù)時(shí)發(fā)票尚未收到，可以采用暫估入賬的方式。借：庫(kù)存商品（暫估價(jià)值）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（如果適用，按暫估價(jià)值計(jì)算）貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款? 2.備品備件領(lǐng)用：備品備件領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)當(dāng)沖減專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備。借：專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備貸：庫(kù)存商品?這里不涉及稅額的處理，因?yàn)槎愵~已經(jīng)在入庫(kù)時(shí)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。 3.付款時(shí)：當(dāng)收到發(fā)票并付款時(shí)，需要調(diào)整之前的暫估入賬，并支付款項(xiàng)。首先，用紅字沖回之前的暫估入賬（包括稅額）：借：庫(kù)存商品（紅字）（暫估價(jià)值）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（紅字）（按暫估價(jià)值計(jì)算）貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款（紅字）?根據(jù)發(fā)票金額重新入賬：借：庫(kù)存商品（發(fā)票金額）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（按發(fā)票金額計(jì)算）貸：應(yīng)付賬款?最后，支付款項(xiàng)：借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款? 至于您提到的“公司要付款的時(shí)候還要走應(yīng)付預(yù)付科目，便于往來(lái)對(duì)賬”，這通常是為了更好地管理現(xiàn)金流和供應(yīng)商關(guān)系。在會(huì)計(jì)處理上，可以根據(jù)公司的實(shí)際情況和需求，在付款前將款項(xiàng)計(jì)入“預(yù)付賬款”科目，待收到發(fā)票后再?gòu)摹邦A(yù)付賬款”轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”并支付款項(xiàng)。但這并不影響稅額的處理，稅額的計(jì)算和記錄仍然基于發(fā)票金額。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

你好，上年度我做管理費(fèi)用多做了300元，正確的分錄應(yīng)該是應(yīng)付賬款300元，貸銀行存款，但是做到了借管理費(fèi)300元，貸銀行存款了，本年度我該怎么做出來(lái)

答： 您好，借以前年度損益調(diào)整-300借應(yīng)付賬款